Khóa luận Hoàn thiện quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel chi nhánh Tp.HCM (Phần 1)

Nội dung text: Khóa luận Hoàn thiện quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel chi nhánh Tp.HCM (Phần 1)

1. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM KHOA KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH QUẢN LÝ CÔNG NGHIỆP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN IMMANUEL GVHD: ThS. NGUYỄN THỊ THU HỒNG SVTH : LÊ SƠN TÙNG 12125092 S KL 0 0 4 4 1 5 Tp. Hồ Chí Minh, tháng 6 năm 2016
2. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP. HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN IMMANUEL Giáo viên hướng dẫn : ThS. Nguyễn Thị Thu Hồng Sinh viên thực hiện : Lê Sơn Tùng MSSV : 12125092 Lớp : 121250B Khóa : 2012 Hệ : Đại học chính quy Tp. HCM, tháng 06 năm 2016
3. NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Tp. HCM, ngày tháng năm Trang ii
4. LỜI CẢM ƠN Đầu tiên cho em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật TP. HCM, quý thầy cô Khoa Kinh tế đã truyền đạt cho em những kiến thức vô cùng quý báu và chân thành cảm ơn Cô Nguyễn Thị Thu Hồng, người đã nhiệt tình hướng dẫn trong quá trình thực hiện bài nghiên cứu. Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công Ty TNHH Kiểm toán Immanuel. Đặc biệt, cảm ơn anh Trần Nguyễn Hải Nguyên - người hướng dẫn trực tiếp cho em trong quá trình nghiên cứu tại công ty và đồng cảm ơn Anh Toàn, Chị Lý, Anh Công, Anh Trung, đã hướng dẫn, cung cấp tài liệu, cũng như tận tình giải đáp thắc mắc và tạo điều kiện tốt nhất cho em học hỏi quy trình, cách thức làm việc của nhân viên kiểm toán đặc biệt là kiểm toán Nợ phải thu. Cùng với những kiến thức được học trên ghế nhà trường và sự tìm hiểu học hỏi, em đã hoàn thành bài nghiên cứu của mình, nhưng do thời gian nghiên cứu còn hạn hẹp nên khó tránh những sai sót, rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của quý thầy cô, các anh, chị bộ phận kiểm toán công ty. Kính chúc Quý Công ty, Quý Thầy Cô, cùng các anh chị đã tận tình giúp đỡ em thời gian qua nhiều sức khỏe và thành công! Chân thành cảm ơn! Tp. Hồ Chí Minh, tháng 04 năm 2016 Sinh viên thực hiện Lê Sơn Tùng Trang iii
5. CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG BCĐPS Bảng cân đối phát sinh BCTC Báo cáo tài chính BCKT Báo cáo kiểm toán CLTG Chênh lệch tỷ giá KSNB Kiểm soát nội bộ KTV Kiểm toán viên SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định VACPA Hiệp hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam Trang iv
6. DANH SÁCH BẢNG BIỂU SỬ DỤNG Bảng 1.1 Bảng thông tin cơ bản 4 Bảng 3.1: Bảng câu hỏi về kiểm soát nội bộ đối với nợ phải thu 32 Bảng 3.2: Các nguyên tắc kế toán cần kiểm tra 35 Bảng 3.3: Bảng số liệu tổng hợp nợ phải thu 35 Bảng 3.4: Các thủ tục kiểm toán 40 Bảng 4.1: Bảng phân tích số dư chi tiết phải thu khách hàng theo tuổi nợ 56 Trang v
7. DANH SÁCH SƠ ĐỒ SỬ DỤNG Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức tại Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel 8 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hạch toán tài khoản nợ phải thu khách hàng 13 Sơ đồ 3.1: Chu trình kiểm toán mẫu theo VACPA 27 Trang vi
8. MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN iii CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG iv DANH SÁCH BẢNG BIỂU SỬ DỤNG v DANH SÁCH SƠ ĐỒ SỬ DỤNG vi MỤC LỤC vii LỜI MỞ ĐẦU 1 1. Tầm quan trọng và ý nghĩa của đề tài 1 2. Mục tiêu nghiên cứu 1 2.1 Mục tiêu chung 1 2.2 Mục tiêu từng chương 2 3. Phương pháp nghiên cứu 2 3.1. Phương pháp thu thập số liệu 2 3.2. Phương pháp quan sát 3 3.3. Phương pháp phỏng vấn 3 3.4. Phương pháp mô tả 3 3.5. Phương pháp phân tích 3 3.6. Các phương pháp khác 3 4. Đối tượng phạm vị nghiên cứu 3 4.1. Đối tượng nghiên cứu 3 4.2. Phạm vị nghiên cứu 3 5. Kết cấu đề tài 3 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN IMMANUEL 4 1.1. Giới thiệu chung 4 1.2. Chức năng, nhiệm vụ, phương châm hoạt động 5 1.3. Lĩnh vực và quy mô hoạt động của Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel 6 1.3.1. Lĩnh vực hoạt động của Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel 6 1.3.2. Quy mô hoạt động của Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel 7 1.4. Cơ cấu tổ chức tại Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel 8 Trang vii
9. 1.4.1. Cơ cấu tổ chúc tại Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel 8 1.4.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 8 CHƯƠNG 2:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 11 2.1. Tổng quan về khoản mục nợ phải thu khách hàng 11 2.1.1. Khái niệm 11 2.1.2. Nội dung khoản mục 11 2.1.3. Đặc điểm khoản mục 11 2.1.4. Sơ đồ hạch toán 12 2.1.5. Trình bày trên BCTC 14 2.1.6. Mục tiêu kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng 14 2.1.7. Ý nghĩa kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng 15 2.2. Kiểm soát nội bộ đối với khoản mục nợ phải thu khách hàng 15 2.2.1. Lập lệnh bán hàng 15 2.2.2. Xét duyệt bán chịu 15 2.2.3. Xuất kho hàng hóa 15 2.2.4. Gửi hàng 16 2.2.5. Lập và kiểm tra hàng hóa 16 2.2.6. Theo dõi thanh toán 16 2.2.7. Xét duyệt hảng bán bị trả lại và giảm giá 16 2.2.8. Cho phép xóa sổ các khoản nợ không thu hồi được 16 2.3. Kiểm toán nợ phải thu khách hàng 17 2.3.1. Nghiên cứu và đánh giá KSNB 17 2.3.1.1 Tìm hiểu về KSNB 17 2.3.1.2 Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát 17 2.3.1.3 Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát 18 2.3.1.4 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và thiết kế các thử nghiệm cơ bản 20 2.3.2. Thử nghiệm cơ bản 20 2.3.2.1 Thủ tục phân tích đối với nợ phải thu khách hàng 20 2.3.2.2 Thử nghiệm chi tiết 21 Trang viii
10. CHƯƠNG 3: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN IMMANUEL 26 3.1. Quy trình kiểm toán chung tại Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel 26 3.1.1. Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 27 3.1.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán 29 3.1.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán 30 3.2. Quy trình kiểm toán khoản mục Nợ phải thu tại Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel 31 3.2.1. Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ 31 3.2.2. Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát 34 3.2.3. Thực hiện các thử nghiệm cơ bản 35 3.2.3.1 Thủ tục phân tích 35 3.2.3.2 Thử nghiệm chi tiết 37 3.2.4. Thủ tục kiểm toán sau ngày kết thức niên độ 37 3.2.4.1 Thủ tục phỏng vấn 38 3.2.4.2 Thủ tục kiểm tra tài liệu 39 3.2.5. Tổng hợp và đánh giá kết quả 39 3.3. Áp dụng quy trình kiểm toán khoán mục Nợ phải thu vào chương trình kiểm toán cho khách hàng ABC 39 3.3.1. Sơ lượt về công ty ABC 39 3.3.2. Kiểm toán nợ phải thu khách hàng ABC 40 3.3.2.1.Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ 42 3.3.2.2.Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát 42 3.3.2.3.Thực hiện các thử nghiệm cơ bản 42 3.3.2.4.Thủ tục kiểm toán sau ngày kết thức niên độ 46 3.3.2.5.Tổng hợp và đánh giá kết quả 47 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 48 4.1. Nhận xét tổng quan về Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel 48 4.1.1. Ưu điểm 48 4.1.2. Những vấn đề còn tồn tại 50 Trang ix
11. 4.2. Nhận xét về quy trình kiểm toán Nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel 51 4.2.1. Ưu điểm 51 4.2.2. Những vấn đề còn tổn tại 52 4.2.2.1 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 52 4.2.2.2 Giai đoạn thực hiện kiểm toán 52 4.2.2.3 Giai đoạn kết thúc kiểm toán 53 4.3. Kiến nghị 54 3.3.1. Kiến nghị chung 54 3.3.2. Kiến nghị về quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng 54 KẾT LUẬN 57 PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Trang x
12. GVHD: ThS. Nguyễn Thị Thu Hồng LỜI MỞ ĐẦU 1. Tầm quan trọng và ý nghĩa của đề tài Cùng với sự phát triển không ngừng của nên kinh tế, hoạt động kiểm toán mà đặc biệt là kiểm toán độc lập đã ra đời và không ngừng phát triển. Kiểm toán không những trở thành một bộ phận cần thiết, một nhu cầu tất yếu trong hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp mà còn là công cụ giúp quản lý và nâng cao sự minh bạch chính xác của BCTC ở mỗi doanh nghiệp. Nợ phải thu khách hàng là một khoản mục quan trọng trong tổng tài sản của doanh nghiệp. Trong điều kiện kinh doanh hiện nay, các doanh nghiệp cạnh tranh gay gắt về giá cả, chính sách tín dụng, chiết khấu thương mại, hoa hồng Vì vậy số lượng các khoản phải thu rất lớn, và đối tượng đa dạng. Tuỳ thuộc vào ngành nghề và lĩnh vực kinh doanh cũng như chính sách tín dụng thương mại của từng công ty mà tỉ trọng các khoản phải thu chiếm nhiều hay ít trong tổng tài sản. Nếu tỉ trọng này quá lớn có nghĩa là doanh nghiệp đang bị chiếm dụng vốn, ngược lại nếu tỉ trọng nhỏ sẽ ảnh hưởng đến doanh số bán hàng, lợi nhuận và thuế phải nộp. Hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty không tốt sẽ dễ xảy ra gian lận hoặc sai sót trong quá trình ghi nhận, thu hồi, lập dự phòng các khoản phải thu. Xuất phát từ thực tế này đòi hỏi công ty kiểm toán phải có chương trình và thủ tục kiểm toán các khoản phải thu theo tiêu chuẩn quốc tế đồng thời phù hợp với hệ thống luật pháp, chuẩn mực kế toán Việt Nam. Thực hiện tốt công tác kiểm toán nợ phải thu khách hàng sẽ góp phần giúp công ty kiểm toán nâng cao chất lượng và uy tín trên thị trường từ đó tăng khả năng cạnh tranh và thu hút được nhiều khách hàng mới. Nhận thức được tầm quan trọng của quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel Việt Nam chi nhánh Tp.HCM, người viết đã chọn đề tài: “Hoàn thiện quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel chi nhánh Tp.HCM” với mong muốn tìm hiểu sâu hơn và góp phần hoàn thiện quy trình này. 2. Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung SVTH: Lê Sơn Tùng Trang 1
13. GVHD: ThS. Nguyễn Thị Thu Hồng Đề tài được viết nhằm mục tiêu mô tả, trình bày và minh họa quy trình kiểm toán khoản phải thu khách hàng tại đơn vị thực tập cũng như thể hiện tóm lượt những cơ sở pháp lý tác động đến chu trình quan trọng này trong công tác hạch toán và lập báo cáo tài chính tại doanh nghiệp. Từ đó đưa ra những nhận xét kiến nghị nhằm hoàn thiện hơn quy trình kiểm toán khoản phải thu tại đơn vị thực tập. 2.2. Mục tiêu từng chương Chương 1: Giới thiệu quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel, cơ cấu tổ chức, lĩnh vực, quy mô hoạt động cũng như nhiệm vụ và phương châm hoạt động của công ty. Chương 2: Trình bày cơ sở lý thuyết của đề tài về nội dung, đặc điểm, nguyên tắc lập dự phòng của khoản mục nợ phải thu khách hàng, quy trình kiểm soát liên quan đến khoản mục nợ phải thu khách hàng cũng như quy trình kiểm toán khoản mục này. Chương 3: Trình bày quy trình kiểm toán báo cáo tài chính và đi sâu vào quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Immanuel. Sau đó, người viết đưa ra ví dụ thực tế về quy trình kiểm toán nợ phải thu mà công ty Immanuel áp dụng để kiểm toán khách hàng ABC. Qua đó thấy được tình hình thực trạng, các ưu nhược điểm của công ty Immanuel nói chung và của quy trình kiểm toán nợ phải thu nói riêng. Chương 4: Từ thực trạng ở chương 3, người viết đưa ra nhận xét về ưu điểm cũng như những vấn đề còn tồn tại ở công ty làm cơ sở cho những kiến nghị, giải pháp giúp công ty hoàn thiện hơn trong tương lai. 3. Phương pháp nghiên cứu 3.1. Phương pháp thu thập số liệu - Tìm kiếm, thu thập và tổng hợp các chuẩn mực kế toán – kiểm toán, chế độ kế toán Việt Nam và các giáo trình, văn bản liên quan đến quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng. - Tìm hiểu tài liệu về chương trình kiểm toán mẫu và hồ sơ kiểm toán khách hàng của công ty TNHH Kiểm toán Immanuel. - Tìm hiểu tài liệu về công ty như: giấy phép đăng ký kinh doanh, điều lệ công ty, sơ đồ tổ chức, SVTH: Lê Sơn Tùng Trang 2
14. GVHD: ThS. Nguyễn Thị Thu Hồng - Thu thập số liệu cụ thể thông qua việc trực tiếp tham gia kiểm toán tại công ty khách hàng ABC. 3.2. Phương pháp quan sát Quan sát thực tế quá trình kiểm toán báo cáo tài chính của công ty, đặc biệt là quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu tại 20 công ty khách hàng. 3.3. Phương pháp phỏng vấn Tham khảo, trao đổi ý kiến với giảng viên hướng dẫn, các KTV, trợ lý kiểm toán, nhân viên tại công ty khách hàng. 3.4. Phương pháp mô tả Từ những gì thu thập, quan sát được tiến hành mô tả giải thích quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng. 3.5. Phương pháp phân tích Phân tích, tổng hợp số liệu kế toán liên quan đến khoản nợ phải thu khách hàng, đối chiếu, so sánh với thực tế 3.6. Các phương pháp khác Phương pháp lập bảng biểu, sơ đồ, phương pháp thống kê, 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 4.1. Đối tượng nghiên cứu Quy trình kiểm toán Nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel. 4.2. Phạm vi nghiên cứu - Không gian: Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel chi nhánh Tp. HCM. - Thời gian nghiên cứu: năm 2015 (01/01/2015 - 31/12/2015). 5. Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu và kết luận đề tài gồm có 4 chương: Chương 1: Giới thiệu tổng quát về Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel. Chương 2: Cơ sở lý luận về kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng. Chương 3: Quy trình kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel. Chương 4: Nhận xét và kiến nghị. SVTH: Lê Sơn Tùng Trang 3
15. GVHD: ThS. Nguyễn Thị Thu Hồng CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN IMMANUEL 1.1. Giới thiệu chung Bảng 1.1 Bảng thông tin cơ bản Tên công ty : Công ty TNHH Kiểm toán Immannuel Tên tiếng anh : Immanuel Auditing Company Limited Tên viết tắt: IMMA.CO.LTD Trụ sở chính Tầng 2, số 37, lô M2, Khu đô thị Yên Hòa, Phường Yên Hòa, Quận cầu giấy, Hà Nội. Tel: +844 7300 1977; Fax: +844 6269 1641; Email: Immanuel@immanuel.vn Chi nhánh TP. HCM C2, Cứ xá Thủy Lợi, 301 Đường D1, Phường 25, Quận Bình Thạnh, TP.HCM. Tel: +848 2242 6375; Fax: +84862870148; Email: administrator@immanuel.vn Chi nhánh Bình Dương Số 44A2, Đường D2, Khu dân cư Phú Hòa 1, Phường Phú Hòa, Thị xã Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương Tel: +848 2229 9761; Fax: +84 650 383 4375; Email: administrator@immanuel.vn Ngày thành lập 23/06/2008 Mã số thuế 0102797384 Ngành nghê kinh doanh Dịch vụ kế toán, kiểm toán chính: Vốn điều lệ 3.000.000.000 đồng Chủ sở hữu Ông Chang Chan Soo (Quốc tịch Hàn Quốc) Nguồn: Phòng kiểm toán Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel là công ty 100% vốn nước ngoài, được thành lập vào ngày 23/06/2008, theo giấy phép đầu tư số 0102035945 do sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp. Công ty có tư cách pháp nhân, thực hiện chế độ hạch toán SVTH: Lê Sơn Tùng Trang 4
16. GVHD: ThS. Nguyễn Thị Thu Hồng độc lập và có con dấu riêng hợp pháp. Với đội ngũ kiểm toán viên trên 10 năm kinh nghiệm, công ty đang cung cấp dịch vụ kế toán, kiểm toán, tư vấn thuế, tài chính, nguồn nhân lực, quản lý và ứng dụng công nghệ thông tin, tài sản định giá, xem xét báo cáo tài chính và các dịch vụ khác của kế toán, thuế, tài chính cho các khách hàng trong nước và đa quốc gia, trong nhiều lĩnh vực khác nhau như sản xuất, thương mại, dịch vụ, xây dựng, giao thông, vận tải, 1.2. Chức năng nhiệm vụ, phương châm hoạt động a) Chức năng nhiệm vụ Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel được thành lập nhằm mục tiêu chính là cung cấp dịch vụ tốt nhất, đảm bào quyền và lợi ích hợp pháp cao nhất cho khách hàng, cung cấp những thông tin với độ tin cậy tối đa cho công tác quản lý kinh tế tài chính và điều hành công việc sản xuất kinh doanh, mang lại hiệu quả cao nhất. Với kinh nghiệm thực tiễn và chuyên ngành, tận tình, thông thạo nghiệp vụ và hiểu biết thực tế của đội ngũ kiểm toán, Immanuel nắm rõ các yêu cầu trong quản lý, sản xuất kinh doanh, các khó khăn mà khách hàng sẽ gặp phải và hỗ trợ khách hàng giải quyết tốt các vấn đề đó mà ít có một tổ chức dịch vụ chuyên ngành nào ở Việt Nam có thể thực hiện được. Với tác phong chuyên nghiệp, đội ngũ chuyên gia đầy tài năng và kinh nghiệm, Immanuel làm việc với khách hàng trong khung thời gian cực kỳ chặt chẽ và cam kết đáp ứng báo cáo kịp thời với thời gian biểu của khách hàng. Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel luôn hỗ trợ các doanh nghiệp có vốn đầu tư Hàn Quốc tại Việt Nam nắm bắt kịp thời các quy định và pháp luật của Nhà Nước về Kế toán – Tài chính – Luật – Thuế trong quản lý kinh tế, góp phần tổ chức tốt hệ thống thông tin kế toán của khách hàng để giảm thiểu rủi ro. Immanuel thường tập trung vào các điểm mấu chốt, trọng yếu để kịp thời thảo luận ngay về các vấn đề phát sinh trong kế toán và kịp thời ra báo cáo. Chính những điều này góp phần giúp hoạt động kinh doanh của khách hàng đạt hiệu quả hơn. b) Phương châm hoạt động Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel hoạt động độc lập, luôn trung thực, khách quan, bảo vệ quyền lợi và bí mật kinh doanh của khách hàng. Nhân viên Immanuel có nền tản kiến thức vững mạnh và nhiều kinh nghiệm trong nghề có thể đáp ứng SVTH: Lê Sơn Tùng Trang 5
17. GVHD: ThS. Nguyễn Thị Thu Hồng các nhóm khách hàng trong các ngành công nghiệp khác nhau với dịch vụ chất lượng cao, giá cả hợp lý. Triết lý của công ty là cung cấp những nguồn lực tốt nhất và dịch vụ ưu tiên để đáp ứng nhu cầu của khách hàng. Tầm quan trọng trong việc đảm bảo và phục vụ một khách hàng được thể hiện bằng việc lựa chọn đội ngũ KTV tốt nhất cho khách hàng. Ngoài ra, Immanuel luôn tuân thủ pháp luật về tài chính, kế toán, kiểm toán cũng như các chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp bao gồm: độc lập, chính trực, khách quan, năng lực chuyên môn, tính thận trọng, bảo mật, tư cách nghề nghiệp cũng như chất lượng dịch vụ cung cấp và uy tín của công ty luôn là những tiêu chuẩn hàng đầu mà mọi nhân viên của công ty phải luôn ghi nhớ, tuân thủ. 1.3. Lĩnh vực và quy mô hoạt động của Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel 1.3.1. Lĩnh vực hoạt động của Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel Immanuel cung cấp các dịch vụ về kế toán – kiểm toán và tư vấn gồm a) Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính - Kiểm toán BCTC theo luật định - Kiểm toán BCTC cho mục đích đặc biệt - Kiểm toán kết cấu chi phí và hoàn thiện giá trị đầu tư - Kiểm toán hoạt động - Kiểm toán tuân thủ - Soát xét thông tin trên BCTC - Kiểm tra thông tin theo yêu cầu. b) Dịch vụ tư vấn - Tư vấn kế toán, gồm: o Cập nhật hướng dẫn hạch toán sổ sách o Ghi chép các giao dịch, thuế và BCTC o Thiết kế cơ cấu tổ chức của hệ thống kế toán o Thiết kế cung cấp, cài đặt phần mềm kế toán. - Tư vấn các điều khoản trong hợp đồng có lợi nhất cho doanh nghiệp - Sáp nhập và mua lại - Đánh giá nghiên cứu thị trường - Tư vấn thuế cho công ty nước ngoài SVTH: Lê Sơn Tùng Trang 6
18. GVHD: ThS. Nguyễn Thị Thu Hồng - Tư vấn luật - Hỗ trợ nhà đầu tư tham gia thị trường - Hoạch định chiến lượt thuế - Cơ cấu kinh doanh có hiệu quả cho mục đích tính thuế - Soát xét tính tuân thủ luật thuế của doanh nghiệp - Tính và lập tờ khai thuế - Tư vấn đầu tư - Tư vấn mở công ty Việt Nam, liên doanh, doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài, chi nhánh, văn phòng đại diện. c) Dịch vụ kiểm soát rủi ro doanh nghiệp - Kiểm soát rủi ro doanh nghiệp bao gồm : o Xem xét đánh giá kiểm soát nội bộ o Kiểm toán nội bộ o Kiểm toán rủi ro và kiểm soát o Kiểm toán nguy cơ khác và kiểm soát dịch vụ tư vấn. d) Các dịch vụ khác - Dịch vụ đào tạo và quản lý nguồn nhân lực - Dịch vụ đào tạo và hội thảo - Quản lý nguồn nhân lực - Pháp luật cập nhật - Thiết lập liên doanh, doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài, chi nhánh văn phòng đại diện. Công ty luôn mong muốn cung cấp đa dạng các dịch vụ cho khách hàng với chất lượng tốt nhất, giá cả hợp lý để giúp cho khách hàng hoạt động đúng theo pháp luật Việt Nam và đạt lợi nhuận cao nhất có thể. Công ty tin rằng sẽ tạo ra những sự kết hợp hoàn hảo về kiểm toán, kế toán, thuế và tư vấn tài chính để tạo ra những giá trị tốt nhất trong mắt khách hàng. 1.3.2. Quy mô hoạt động của Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel Hiện nay thị trường của công ty là thị trường trong nước với các khách hàng chính là các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, chiếm đến hơn 90% tổng số khách hàng. Trong đó, chủ yếu là các doanh nghiệp FDI 100% vốn đầu tư của Hàn SVTH: Lê Sơn Tùng Trang 7
19. GVHD: ThS. Nguyễn Thị Thu Hồng Quốc. Tại miền Nam, khách hàng chủ yếu tập trung tại TP.HCM và các khu công nghiệp Bình Dương, Đồng Nai. Khách hàng của công ty là các doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ, sản xuất, xây dựng với quy mô vừa và nhỏ. Vốn đầu tư của khách hàng thuộc diện sau: Công ty mẹ hoặc các công ty mẹ tại Hàn Quốc đầu tư thành lập công ty tại Việt Nam, cá nhân hoặc các cá nhân Hàn Quốc đầu tư thành lập công ty tại Việt Nam, doanh nghiệp Hàn Quốc lập văn phòng đại diện tại Việt Nam (không có tư cách pháp nhân). Với nguồn vốn điều lệ khoảng 3 tỷ đồng, Immanuel đã không ngừng đầu tư mới trang thiết bị, cơ sở vật chất. Trong thời gian tới, dự định công ty sẽ mở thêm chi nhánh tại Đồng Nai, đáp ứng nhu cầu lượng khách hàng ngày càng gia tăng. Immanuel có nguồn nhân lực cao cấp, với khoản 50 nhân viên chính thức đang làm việc tại 2 chi nhánh TP.HCM và Bình Dương. 1.4. Cơ cấu tổ chức tại Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel 1.4.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel Sơ đồ 1.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức tại Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel Hội đồng thành viên Ban Giám đốc Bộ phận hành Bộ phận Bộ phận tư vấn chính, kế toán, Bookkeeping luật phiên dịch và kiểm toán Nguồn: Phòng kiểm toán SVTH: Lê Sơn Tùng Trang 8
20. GVHD: ThS. Nguyễn Thị Thu Hồng 1.4.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban tại Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel a) Hội đồng thành viên bao gồm: cá nhân chủ sở hữu vốn của công ty, trong đó ông Chang Chan Soo nắm quyền chi phối, là chủ tịch công ty, đồng thời trực tiếp tham gia điều hành, quản lý, chịu trách nhiệm chính đối với công việc marketing và quan hệ khách hàng. b) Ban Giám đốc gồm: - Giám đốc: là đại diện pháp nhân của công ty, chịu trách nhiệm cao nhất về công tác dịch vụ Kế toán – Kiểm toán, điều hành mọi hoạt động của công ty theo điều lệ của công ty. Vị trí này bắt buộc phải có chứng chỉ hành nghề kiểm toán CPA hoặc kế toán viên hành nghề CA theo quy định hiện hành. - Các phó giám đốc: có trách nhiệm thực hiện công việc theo sự chỉ đạo của Chủ tịch và Giám đốc công ty. - Các CPA và CA: thực hiện công việc chỉ đạo, kiểm soát chất lượng dịch vụ và công việc khác liên quan tới chuyên môn về kiểm toán và kế toán theo sự phân công của Giám đốc công ty. - Manager người Hàn Quốc: thực hiện công việc với tư cách là người đại diện của ông Chang, trực tiếp tham gia điều hành, quản lý công ty và các chi nhánh, tập trung vào các nhiệm vụ quản lý thu-chi nội bộ, marketing và là cầu nối giữa khách hàng và nhân viên công ty. c) Bộ phận hành chính, kế toán, phiên dịch gồm: - Hành chính: tiếp đón khách hàng đến làm việc tại công ty; phụ trách công việc mua sắm, quản lý, theo dõi văn phòng phẩm và các dụng cụ văn phòng, tài sản cố định và sửa chữa tài sản theo sự chỉ đạo của Manager người Hàn Quốc; lập theo dõi hợp đồng (bao gồm hợp đồng bookkeeping, kiểm toán, các loại hợp đồng khác), thanh lý hợp đồng, quản lý công văn đi, công văn đến và các loại giấy tờ khác; quản lý con dấu công ty theo đúng quy định; theo dõi giờ làm việc và các công việc khác được phân công. - Kế toán: thực hiện công tác kế toán của công ty theo đúng quy định hiện hành; thực hiện công tác kế toán theo yêu cầu của Chủ tịch và Giám đốc công ty. SVTH: Lê Sơn Tùng Trang 9
21. GVHD: ThS. Nguyễn Thị Thu Hồng - Phiên dịch: gồm cả phiên dịch tiếng Anh và tiếng Hàn Quốc. Nội dung công việc theo sự phân công của các Manager. d) Bộ phận Bookkeeping và kiểm toán: thực hiện công việc cung cấp dịch vụ kế toán, kiểm toán cho khách hàng, gồm: - Các trưởng nhóm (Senior): quản lý, soát xét và chịu trách nhiệm trước Manager về công tác bookkeeping và dịch vụ kiểm toán thông qua các nhân viên (Junior); trực tiếp thực hiện cung cấp dịch vụ tư vấn kế toán, kiểm toán cho khách hàng (đối với dịch vụ tư vấn). - Các nhân viên (Junior): thực hiện công việc bookkeeping và kiểm toán theo sự chỉ đạo trực tiếp của Senior và Manager. Theo quy định của công ty, các Junior không chịu sự quản lý của các Senior theo nhóm mà chỉ chịu quản lý theo công việc cụ thể. e) Bộ phận tư vấn luật: Bộ phận này chịu trách nhiệm tư vấn pháp lý cho khách hàng, chịu sự quản lý trực tiếp của Chủ tịch, Giám đốc và các Manager Hàn Quốc. Tóm tắt Chương 1 Chương 1, người viết đã giới thiệu sơ lượt về Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel, chức năng nhiệm vụ, phương châm hoạt động, cơ cấu tổ chức cũng như lĩnh vực hoạt động và quy mô vị thế của công ty, cùng với những định hướng phát triển của công ty trong tương lai. Dựa vào đây, người đọc có thể so sánh đối chiếu với chương 3 – Nhận xét và Kiến nghị để hiểu rõ hơn những vấn đề mà người viết muốn đề cập. SVTH: Lê Sơn Tùng Trang 10
22. S K L 0 0 2 1 5 4