›
›

Báo cáo Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH MTV TM DV xây dựng Thiên Hà

doc 65 trang phuongnguyen 1650
Download
Bạn đang xem 20 trang mẫu của tài liệu "Báo cáo Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH MTV TM DV xây dựng Thiên Hà", để tải tài liệu gốc về máy bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên

Tài liệu đính kèm:

  • docbao_cao_ke_toan_xac_dinh_ket_qua_kinh_doanh_tai_cong_ty_tnhh.doc

Nội dung text: Báo cáo Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH MTV TM DV xây dựng Thiên Hà

  1. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC QUỐC TẾ HÀNG BÀNG KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN HỆ LIÊN THÔNG oOo BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Chuyên đề : KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI COÂNG TY TNHH MTV TM DV XAÂY DÖÏNG THIEÂN HAØ Địa chỉ: 69-71 đường 17, Phường An Phú, Quận 2, TP.HCM GVHD : Võ Ngọc Bảo SVTT : Phạm Thị Cẩm Tú MSSV : 09761229 SĐT : 0902.010 779 Niên khoá: 2009-2012 Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 1
  2. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực tập tại công ty em đã học hỏi được nhiều điều bổ ích cho bản thân về tình hình kinh doanh của công ty và giúp em có được cái nhìn tổng quát nhất về Chi phí, doanh thu của doanh nghiệp kinh doanh. Ngòai ra còn giúp em có sự được kết hợp hài hoà giữa lý thuyết đã nghiên cứu tại truờng trong suốt quá trình học và thực tế tại công ty. Có được kết quả như ngày hôm nay em xin chân thành cảm ơn. - Ban giám hiệu trường Đại học Quốc Tế Hồng Bàng cùng toàn thể các Thầy cô giảng viên giảng dạy em trong suốt thời gian qua, đặc biệt là Giảng viên Võ Ngọc Bảo đã luôn hướng dẫn em trong suốt quá trình viết báo cáo. - Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty, các anh chị công tác tại Phòng Kế toán – Tài chính COÂNG TY TNHH MTV TM DV XAÂY DÖÏNG THIEÂN HAØ Tuy nhiên với kiến thức và kinh nghiệm thực tế chưa sâu sắc và thời gian thực tập còn hạn chế nên việc trình bày không tránh khỏi những thiếu sót. Em kính mong nhận được sự đóng góp ý kiến của Thầy cô, của Ban giám đốc các anh chị phòng Kế toán- Tài chính để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Sinh viên thực tập Phạm Thị Cẩm Tú SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 2
  3. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo Phần 1 : MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài 2. Mục tiêu nghiên cứu 3. Phương pháp nguyên cứu 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 5. Kết cấu bố cục đề tài Phaàn 2 CÔ SÔÛ LYÙ LUAÄN 2. Cô sôû lyù luaän veà doanh thu vaø xaùc ñònh keát quaû kinh doanh. 2.1 Keá toaùn doanh thu. 2.1.1 Ñieàu kieän ghi nhaän doanh thu 2.1.2. Taøi khoaûn söû duïng : 511: “ Doanh thu baùn haøng hoùa dòch vuï”. 2.1.3. Keát caáu taøi khoaûn 511 2.1.4. Chöùng töø söû duïng: 2.1.5. Soå saùch söû duïng: 2.1.6 . Phöông phaùp haïch toaùn 2.2. Keá toaùn veà doanh thu hoaïch ñoäng taøi chính 2.2.1. Taøi khoaûn söû duïng: 515 “ doanh thu hoaït ñoäng taøi chính” 2.2.2. Keát caáu taøi khoaûn 515 2.2.3. Trình töï haïch toaùn 2.4. Keá toaùn veà giaù voán haøng baùn 2.4.1 Taøi khoaûn söû duïng : 632 “ Giaù voán haøng baùn” 2.4.2. Keát caáu taøi khoaûn 632” Giaù voán haøng baùn” SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 3
  4. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo 2.4.3. Phöông phaùp haïch toaùn theo phöông phaùp keâ khai thöôøng xuyeân 2.5. Keá toaùn veà chi phí taøi chính 2.5.1. Taøi khoaûn söû duïng: 635 “Chi phí hoaït ñoäng taøi chính” 2.5.2. Keát caáu taøi khoaûn 2.6. Keá toaùn chi phí baùn haøng 2.6.1. Taøi khoaûn söû duïng: 641 “Chí phí baùn haøng” 2.6.2. Keát caáu taøi khoaûn 641 2.6.3. Phöông phaùp haïch toaùn. 2.6.4. Chöùng töø söû duïng: 2.6.5. Soå söû duïng: Soå keá toaùn chi phí baùn haøng. 2.7. Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp 2.7.1. Taøi khoaûn söû duïng 642 “Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp” 2.7.2. Keát caáu taøi khoaûn 642 2.7.3 . Phöông phaùp haïch toaùn 2.7.4. Chöùng töø söû duïng: 2.7.5. Soå söû duïng: Soå keá toaùn chi phí quaûn lyù. 2.8 Keá toaùn xaùc ñònh keát quaû kinh doanh 2.8.1. Taøi khoaûn söû duïng: 911 “ Xaùc ñònh keát quaû kinh doanh”. 2.8.2. Keát caáu taøi khoaûn 911 Phaàn 3 TOÅNG QUAN VEÀ COÂNG TY TNHH MTV TM DV XAÂY DÖÏNG THIEÂN HAØ SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 4
  5. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo 3.1. Lòch söû hình thaønh vaø phaùt trieån Coâng ty TNHH MTV TM DV xaây döïng Thieân Haø 3.1.1. Giai ñoaïn töø khi thaønh laäp ñeán naêm 2000. 3.1.2. Giai Ñoaïn töø naêm 2000 ñeán 3.2. Ñaëc ñieåm toå chöùc boä maùy quaûn lyù vaø toå chöùc hoaït ñoäng kinh doanh 3.2.1. Ñaëc ñieåm toå chöùc boä maùy hoaït ñoäng kinh doanh 3.2.1.1 Chöùc naêng nhieäm vuï cuûa boä maùy quaûn lyù hoaït ñoäng kinh doanh. 3.2.1.2. Ñaëc ñieåm toå chöùc hoaït ñoäng kinh doanh. 3.3. Hình Thöùc Keá Toaùn 3.4. Quy trình saûn xuaát taïi Coâng ty Thieân Haø Phần 4 THỰC TRẠNG VEÀ KEÁ TOAÙN TIEÂU THUÏ XAÙC ÑÒNH KEÁT QUAÛ KINH DOANH TAÏI COÂNG TY TNHH MTV TM DV THIEÂN HAØ 4. 1. Keá toaùn doanh thu 4.1.1.Keá toaùn doanh thu baùn haøng vaø cung caáp dòch vuï. 4.1.1.1. Chöùng töø söû duïng taïi Coâng ty: 4.1.1.2. Soå saùch söû duïng taïi Coâng ty. 4.1.1.3. Trình töï ñöa vaøo soå. 4.1.1.4.Taøi khoaûn söû duïng taïi Coâng ty : 5113 “ Doanh thu dòch vuï” 4.1.1.5. Trình töï haïch toaùn taïi Coâng ty Thieân Haø 4.1.2. Keá toaùn doanh thu hoaït ñoäng taøi chính. 4.1.2.1. Chöùng töø söû duïng taïi Coâng Ty : 4. 1.2.2. Soå saùch söû duïng: SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 5
  6. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo 4.1.2.3. Trình töï ghi soå. 4.1.2.4. Taøi khoaûn söû duïng : 4.1.2.5. Phöông phaùp haïch toaùn cho töøng nghieäp vuï phaùt sinh thöïc teá taïi Coâng ty: 4.2 . Keá toaùn chi phí 4.2.1. Keá toaùn giaù voán haøng baùn. 4. 2.1.1. Chöùng töø söû duïng : 4. 2.1.2. Soå saùch söû duïng 4.2.1.3. Trình töï ñöa vaøo soå saùch. 4.2.1.4. Taøi khoaûn giaù voán haøng baùn 632 taïi Coâng ty. 4.2.1.5. Trình töï haïch toaùn taïi Coâng ty 4.2.2 . Keá toaùn Chi phí taøi chính. 4.2.2.1. Chöùng töø söû duïng: 4.2.2.2. Soå saùch söû duïng: 4.2.2.3. Trình töï ñöa vaøo soå 4.2.2.4. Taøi khoaûn söû duïng taïi Coâng 4.2.2.5. Nghieäp vuï chi phí taøi chính phaùt sinh taïi Coâng ty: 4.2.3 . Keá toaùn chi phí baùn haøng 4.2.3.1. Chöùng töø söû duïng 4.2.3.2. Soå saùch söû duïng: 4.2.3.3. Trình töï ñöa vaøo soå. 4.2.3.4. Taøi khoaûn söû duïng : 641 “ Chi phí baùn haøng” 4.2.3.5. Phöông thöùc haïch toaùn chi phí baùn haøng taïi Coâng ty. 4.2.4. Keá toaùn chi phí quaûn lyù doanh nghieäp. 4.2.4.1. Chöùng töø söû duïng 4.2.4.2. Soå saùch söû duïng: SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 6
  7. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo 4.2.4.3. Trình töï ñöa vaøo soå saùch 4.2.4.4. Taøi khoaûn söû duïng : 642 “ Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp” 4.2.4.5. Phöông thöùc haïch toaùn cho töøng nghieäp vuï taïi Coâng ty 4.3. Keá toaùn xaùc ñònh keát quaû kinh doanh 4. 3.1. Chöùng töø söû duïng: 4. 3.2. Soå saùch söû duïng: 4.3.3. Trình töï ñöa vaøo soå saùch 4.3.4. Taøi khoaûn söû duïng: 911 “ Xaùc ñònh keát quaû kinh doanh” 4.3.5. Phöông thöùc haïch toaùn cho töøng nghieäp vuï phaùt sinh taïi Coâng ty: PHAÀN 5 MOÄT SOÁ NHAÄN XEÙT, KIEÁN NGHÒ, KEÁT LUAÄN VEÀ COÂNG TY TNHH MTV TM DV XAÂY DÖÏNG THIEÂN HAØ 5. 1.Moät soá nhaän xeùt chung veà Coâng ty TNHH MTV TM DV xaây dựng Thieân Haø 5. 1.1. Thuaän lôïi 5.1.2.Beân caïnh thuaän lôïi coøn coù nhöõng khoù khaên ñang toàn taïi: 5.2.Moät soá giaûi phaùp, yù kieán nhaèm hoaøn thieän hôn keá toaùn doanh thu xaùc ñònh keát quaû kinh doanh taïi Coâng ty TNHH Thieân Haø. SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 7
  8. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo 5.2.1.Veà doanh thu , chi phí vaø xaùc ñònh keát quaû kinh doanh. 5.2.2.Veà phaàn meàm keá toaùn taïi Coâng ty: 5.3. Keát luaän veà Coâng ty TNHH Thieân Haø NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP    SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 8
  9. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo TPHCM ,Ngày tháng năm 2012. NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN THỰC TẬP    SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 9
  10. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo TPHCM ,Ngày tháng năm 2012 Phaàn 1 MỞ ĐẦU Quá trình dịch chuyển nền kinh tế nước ta theo cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước theo định hướng Xã hội Chủ Nghĩa đã đặt ra yêu cầu cấp bách phải đổi mới hệ thống công cụ quản lý kinh tế. Cùng với quá trình đổi mới, vấn đề hàng đầu là làm thế nào lợi nhuận của doanh nghiệp đạt được là tối ưu, để biết được điều đó thì bộ phận kế toán tại doanh nghiệp phải xác định được lợi nhuận thực hiện của doanh nghiệp. Do đó, muốn xác định được nhanh chóng và chính xác lợi nhuận thực hiện trong kỳ, đòi hỏi công tác hạch toán kế toán phải đầy đủ và kịp thời. Vì vậy, kế toán xác định kết quả kinh doanh là một công việc rất quan trọng trong hệ thống kế toán của doanh nghiệp. Mọi hoạt động, mọi nghiệp vụ phát sinh trong doanh nghiệp đều được hạch toán để đi đến công việc cuối cùng là xác định kết quả kinh doanh. SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 10
  11. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo Với chức năng cung cấp thông tin, kiểm tra các hoạt động kinh tế trong doanh nghiệp nên công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng và hiệu quả của việc quản lí ở doanh nghiệp. Thật vậy, để thấy được tầm quan trọng của hệ thống kế toán nói chung và kế toán xác định kết quả kinh doanh nói riêng, em đã chọn đề tài cho luận văn tốt nghiệp của mình là " KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI COÂNG TY TNHH MTV TM DV XAÂY DÖÏNG THIEÂN HAØ". 2. Mục tiêu nghiên cứu : Việc nghiên cứu đề tài này có thể giúp chúng ta nắm rõ hơn về phương pháp hạch toán cũng như việc xác định kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận tại doanh nghiệp, xem xét việc thực hiện hệ thống kế toán nói chung và kế toán xác định kết quả kinh doanh nói riêng ở ngành Thương mại- Xây Dựng. Việc hạch toán đó có gì khác so với những kiến thức đã học ở nhà trường, đọc ở sách hay không? Từ đó, có thể rút ra những ưu khuyết điểm của hệ thống kế toán xác định kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận tại doanh nghiệp để đưa ra một số ý kiến nhằm hoàn thiện hơn hệ thống kế toán của công ty. 3. Phương pháp nghiên cứu : ∗ Thu thập số liệu ở đơn vị thực tập. ∗ Phân tích các số liệu ghi chép trên sổ sách của công ty ( Sổ chi tiết, Sổ tổng hợp, BCTC). ∗ Phỏng vấn lãnh đạo công ty, những người làm công tác kế toán. ∗ Tham khảo một số sách chuyên ngành kế toán. ∗ Một số văn bản quy định chế độ tài chính hiện hành. 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu : SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 11
  12. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo ∗ Về không gian : Đề tài được thực hiện tại COÂNG TY TNHH MTV TM DV XAÂY DÖÏNG THIEÂN HAØ ∗ Về thời gian : đề tài được thực hiện từ ngày 10/04/2012 đến ngày 09/06 /2012 ∗ Việc phân tích được lấy từ số liệu của Quý IV năm 2010 Phaàn 2 CÔ SÔÛ LYÙ LUAÄN 2. Cô sôû lyù luaän veà doanh thu vaø xaùc ñònh keát quaû kinh doanh. 2.1 Keá toaùn doanh thu.  Tieâu thuï saûn phaåm haøng hoùa laø quaù trình ñöa haøng hoùa, saûn phaåm maø doanh nghieäp saûn xuaát vaøo lónh vöïc löu thoâng cuûa noù. Coù theå noùi tieâu thuï laø vieäc chuyeån quyeàn sôû höõu saûn phaåm haøng hoùa dòch vuï cho khaùch haøng ñoàng thôøi thu tieàn, hay quyeàn thu tieàn.  Doanh thu töø hoaït ñoäng kinh doanh laø toàn boä tieàn baùn saûn phaåm, haøng hoùa cung öùng dòch vuï treân thò tröôøng sau khi ñaõ tröø ñi caùc khoaûn giaûm tröø, chieát khaáu, giaûm giaù, thu töø trôï caáp trôï giaù cuûa nhaø nöôùc khi thöïc hiện vieäc cung caáp haøng hoùa theo yeâu caàu cuûa nhaø nöôùc.  Doanh thu laø toång giaù trò caùc lôïi ích kinh teá doanh nghieäp thu ñöôïc trong kyø keá toaùn, phaùt sinh töø caùc hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh thoâng thöôøng cuûa doanh nghieäp goùp phaàn laøm taêng doanh thu. SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 12
  13. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo  Giaù baùn ñöôïc haïch toán giaù baùn thöïc teá, laø giaù tieàn ghi treân hoùa ñôn. 2.1.1 Ñieàu kieän ghi nhaän doanh thu  Doanh thu baùn haøng ñöôïc ghi nhaän khi ñoàng thôøi thoûa maõn nhöõng ñieàu kieän sau  Doanh nghieäp ñaõ chuyeån giao phaàn ruûi ro vaø lôïi ích gaén lieàn vôùi quyeàn sôû höõu saûn phaåm hoaëc haøng hoùa cho ngöôøi mua.  Doanh nghieäp khoâng coøn naém giöõ quyeàn quaûn lyù haøng hoùa nhö ngöôøi sôû höõu saûn phaåm hoaëc quyeàn kieåm soaùt haøng hoùa  Vieäc ghi nhaän doanh thu vaø chi phí phaûi phuø hôïp vôùi nhau. Khi ghi nhaän moät khoaûn doanh thu thì phaûi ghi nhaän moät khoaûn chi phí töông öùng coù lieân quan ñeán vieäc taïo ra doanh thu ñoù. Chi phí töông öùng vôùi doanh thu goàm chi phí cuûa kyø taïo ra doanh thu vaø chi phí cuûa kyø tröôùc hoaëc chi phí phaûi traû lieân quan ñeán doanh thu cuûa kyø ñoù.  Doanh nghieäp ñaõ thu ñöôïc hoaëc seõ thu ñöôïc lôïi ích kinh teá töø giao dòch baùn haøng. 2.1.2. Taøi khoaûn söû duïng : 511: “ Doanh thu baùn haøng hoùa dòch vuï”. 2.1.3. Keát caáu taøi khoaûn 511  Beân nôï  Thueá xuaát khaåu, thueá tieâu thuï ñaëc bieät cuûa haøng hoùa ñaõ baùn.  Thueá giaù trò gia taêng phaûi noäp cuûa doanh nghieäp aùp duïng tính thueá tröïc tieáp.  Chieát khaáu thöông maïi, giaûm giaù haøng baùn phaùt sinh trong kyø. Kết chuyeån doanh thu thuaàn veà taøi khoaûn 911 xaùc ñònh keát quaû kinh doanh.  Beân coù SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 13
  14. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo  Doanh thu baùn haøng hoùa, saûn phaåm, dòch vuï cuûa doanh nghieäp thöïc hieän trong kyø. -Taøi khoaûn 511 doanh thu baùn haøng hoùa vaø cung caáp dòch vuï khoâng coù soá dö cuoái kyø -Taøi khoaûn 511 doanh thu baùn haøng hoùa vaø cung caáp dòch vuï coù caùc taøi khoaûn caáp 2:  5111: Doanh thu baùn haøng hoùa: Phaûn aùnh doanh thu cuûa khoái löôïng haøng hoùa ñaõ ñöôïc xaùc ñònh laø baùn trong kyø cuûa doanh nghieäp.  5112: Doanh thu baùn caùc saûn phaåm: Phaûn aùnh doanh thu cuûa khoái löôïng saûn phaåm ñaõ ñöôïc xaùc ñònh tieâu thuï trong kyø cuûa doanh nghieäp.  5113: Doanh thu cung caáp dòch vuï: Phaûn aùnh doanh thu cuûa khoái löôïng dòch vuï ñaõ hoaøn thaønh vaø ñaõ cung caáp cho khaùch haøng, ñaõ ñöôïc xaùc ñònh laø tieâu thuï trong kyø cuûa doanh nghieäp.  5114: doanh thu trôï caáp, trôï giaù: Phaûn aùnh caùc khoaûn doanh thu töø trôï caáp trôï giaù cuûa nhaø nöôùc khi doanh nghieäp thöïc hieän caùc nhieäm vu cung caáp saûn phaåm, haøng hoùa vaø dòch vuï theo yeâu caàu cuûa nhaø nöôùc.  5117:Doanh thu kinh doanh baát ñoäng saûn ñaàu tö : Phaûn aùnh doanh thu cho thueâ baát ñoäng saûn ñaàu tö vaø doanh thu baùn thanh lyù baát ñộng saûn ñaàu tö 2.1.4. Chöùng töø söû duïng:  Phieáu thu  Phieáu xuaát kho kieâm vaän chuyeån noâi boä.  Hoùa ñôn baùn haøng.  Giaáy baùo coù cuûa ngaân haøng. 2.1.5. Soå saùch söû duïng: SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 14
  15. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo  Caùc soå theû chi tieát theo doõi ( Soå nhaät kyù baùn haøng)  Soå theo doõi caùc khoaûn phaûi thu ñoái vôùi khaùch haøng.  Soå caùi, soå vaø caùc theû chi tieát khoaûn phaûi thu. 2.1.6 . Phöông phaùp haïch toaùn -Doanh thu baùn haøng ( theo phöông phaùp GTGT khaáu tröø) Nôï TK 111, 112, 131: Toång giaù thanh toaùn Coù TK 511 :Doanh thu baùn haøng( giaù chöa coù thueá GTGT) Coù TK 333 :Thueá giaù trò gia taêng phaûi noäp. -Phaûn aùnh trò giaù haøng hoùa, thaønh phaåm xuaát baùn ñaõ xaùc ñònh tieâu thuï. Nôï TK 632 : Giaù voán haøng baùn Coù TK 156: Theo giaù thöïc teá xuaát. Cuoái kyø keát chuyeån doanh thu veà xaùc ñònh keát quaû kinh doanh. Nôï TK 511 Coù TK 911 2.2. Keá toaùn veà doanh thu hoaïch ñoäng taøi chính -Khaùi nieäm: doanh thu hoaït ñoäng taøi chính goàm:  Laõi tieàn göûi ngaân haøng, laõi baùn haøng traû chaäm, traû goùp, chieát khaáu thanh toaùn, coå töùc lôïi nhuaän ñöôïc chia, laõi tyû giaù hoái ñoaùi, cheânh leäch do baùn ngoaïi teä, thu töø caùc khoaûn mua baùn chöùng khoaùn. 2.2.1. Taøi khoaûn söû duïng: 515 “ doanh thu hoaït ñoäng taøi chính” 2.2.2. Keát caáu taøi khoaûn 515 -Beân Nôï  Thueá GTGT phaûi noäp theo phöông phaùp tröïc tieáp ( neáu coù) SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 15
  16. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo  Keát chuyeån doanh thu hoaït ñoäng taøi chính sang taøi khoaûn 911 xaùc ñònh keát quaû kinh doanh. -Beân Coù  Laõi tieàn göûi ngaân haøng, laõi baùn traû chaäm, traû goùp, chieát khaáu thanh toaùn, coå töùc, lôïi nhuaän ñöôïc chia, tyû giaù hoái ñoaùi, cheânh leäch laõi do baùn ngoaïi teä.  Thu nhaäp veà caùc hoaït ñoäng ñaàu tö mua baùn chöùng khoaùn. -Taøi khoaûn 515 khoâng coù soá dö cuoái kyø. 2.2.3. Trình töï haïch toaùn -Doanh thu laõi tieàn göûi ngaân haøng Nôï TK 112 : Thu laõi baèng tieàn göûi ngaân haøng Coù TK 515 : Laõi tieàn göûi ngaân haøng. -Cuoái kyø keát chuyeån doanh thu hoaït ñoäng taøi chính veà taøi khoaûn 911 xaùc ñònh keát quaû kinh doanh. Nôï TK : 515 Coù TK : 911 2.4. Keá toaùn veà giaù voán haøng baùn Khaùi nieäm: Giaù voán haøng baùn laø giaù thöïc teá xuaát kho cuûa saûn phaåm, haøng hoùa hoaëc giaù thaønh thöïc teá cuûa dòch vuï hoaøn thaønh vaø ñöôïc xaùc ñònh laø tieâu thuï, caùc khoaûn khaùc ñöôïc tính vaøo giaù voán ñeå xaùc ñònh keát quaû kinh doanh trong kyø. 2.4.1 Taøi khoaûn söû duïng : 632 “ Giaù voán haøng baùn” 2.4.2. Keát caáu taøi khoaûn 632” Giaù voán haøng baùn” -Beân nôï  Phaûn aùnh giaù voán cuûa saûn phaåm, haøng hoùa, dòch vuï ñaõ tieâu thuï trong kyø -Beân coù  Giaù voán haøng baùn bò traû laïi. SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 16
  17. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo  Keát chuyeån giaù voán cuûa saûn phaåm, haøng hoùa, dòch vuï ñaõ tieâu thuï trong kyø sang taøi khoaûn 911 xaùc ñònh keát quaû kinh doanh. -Taøi khoaûn 632 khoâng coù soá dö cuoái kyø. 2.4.3. Phöông phaùp haïch toaùn theo phöông phaùp keâ khai thöôøng xuyeân -Saûn phaåm baùn tröïc tieáp cho khaùch haøng trong moät kyø keá toaùn. Nôï TK 632 : Giaù voán haøng baùn Coù TK155 :Thaønh phaåm 2.5. Keá toaùn veà chi phí taøi chính  Noäi dung: Chi phí taøi chính laø nhöõng chi phí lieân quan ñeán caùc hoaït ñoäng taøi chính nhö: Chi phí ñaàu tö taøi chính, chi phí lieân quan ñeán chi vay voán, chi phí lieân quan ñeán baùn ngoaïi teä, döï phoøng giaûm giaù ñaàu tö chöùng khoaùn, chi phí lieân doanh, 2.5.1. Taøi khoaûn söû duïng: 635 “Chi phí hoaït ñoäng taøi chính” 2.5.2. Keát caáu taøi khoaûn -Beân nôï  Chi phí tieàn vay, laõi mua haøng traû chaäm, laõi thueâ taøi saûn taøi chính.  Loã do mua baùn ngoaïi teä, chieát khaáu thanh toaùn cho ngöôøi mua, caùc khoaûn loã do thanh lyù, nhöôïng baùn caùc khoaûn ñaàu tö.  Loã do tyû giaù hoái ñoaùi phaùt sinh trong kyø hoaït ñoäng kinh doanh, loã tyû giaù hoái ñoaùi do ñaùnh giaù laïi cuoái naêm taøi chính caùc khoaûn muïc tieàn teä coù goác ngoaïi teä cuûa hoaït ñoäng kinh doanh, -Beân coù  Hoaøn nhaäp döï phoøng giaûm giaù ñaàu tö chöùng khoaùn, cheânh leäch giöõa soá döï phoøng phaûi laäp ñaàu kyø naøy nhoû hôn soá döï phoøng ñaõ trích naêm tröôùc chöa söû duïng heát. SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 17
  18. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo  Cuoái kyø keát chuyeån toaøn boä chi phí phaùt sinh trong kyø veà taøi khoaûn 911 xaùc ñònh keát quaû kinh doanh. -Taøi khoaûn 635 “ Chi phí taøi chính” khoâng coù soá dö cuoái kyø. 2.6. Keá toaùn chi phí baùn haøng  Noäi dung:Chi phí baùn haøng laø chi phí phaùt sinh trong quaù trình tieâu thuï haøng hoùa, thaønh phaåm, dòch vuï,  Haïch toaùn vaøo chi phí baùn haøng laø nhöõng khoaûn chi phí lieân quan tröïc tieáp tôùi quaù trình tieâu thuï haøng hoùa, saûn phaåm: Chi phí löông cuûa caùc khoaûn trích theo löông cuûa nhaân vieân baùn haøng, caùc khoaûn chi phí khaáu hao taøi saûn coá ñònh, dòch vuï mua ngoaøi, chi phí bao bì, ñoùng goùi, chi phí hao huït ñònh möùc ôû khaâu baùn haøng, chi phí baûo haønh saûn phaåm, chi phí hoa hoàng daønh cho beân nhaän baùn ñaïi lyù, chi phí tuyeân truyeàn quaûng caùo, chi phí baèng tieàn khaùc. 2.6.1. Taøi khoaûn söû duïng: 641 “Chí phí baùn haøng” 2.6.2. Keát caáu taøi khoaûn 641 -Beân nôï  Chi phí baùn haøng phaùt sinh trong kyø -Beân coù  Caùc khoaûn chi phí baùn haøng  Keát chuyeån chi phí baùn haøng vaøo taøi khoaûn 911 xaùc ñònh keát quaû kinh doanh hoaëc vaøo taøi khoaûn 142 chi phí traû tröôùc -Taøi khoaûn 641 khoâng coù soá dö cuoái kyø. Taøi khoaûn 641 “ Chi phí baùn haøng” coù caùc taøi khoaûn caáp 2 nhö: 6411: Chi phí nhaân vieân. 6412: Chi phí vaät lieäu bao bì. 6413:Chi phí duïng cuï, ñoà duøng. 6414:Chi phí khaáu hao taøi saûn coá ñònh. SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 18
  19. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo 6417: Chi phí dòch mua ngoaøi. 6418: Chi phí baèng tieàn khaùc. 2.6.3. Phöông phaùp haïch toaùn. Caên cöù vaøo baûng chaám coâng tính löông traû cho nhaân vieân baùn haøng vaø caùc khoaûn BHXH, BHYT, KPCÑ Nôï TK 641 : Chi phí nhaân vieân baùn haøng Coù TK 334 : Löông phaûi traû cho nhaân vieân baùn haøng Coù TK 3383, 3384, 3382 : caùc khoaûn phaûi traû, phaûi noäp khaùc. Cuoái kyø keát chuyeån toaøn boä chi phí baùn haøng veà taøi khoaûn 911 xaùc ñònh keát quaû kinh doanh Nôï TK 911 Coù TK 641 2.6.4. Chöùng töø söû duïng:  Baûng tính vaø phaân boå taøi saûn coá ñònh cuûa nhaân vieân baùn haøng.  Phieáu xuaát kho coâng cuï duïng cuï, baûng thanh toaùn löông cuûa nhaân vieân baùn haøng vaø baûng trích BHXH, BHYT, KPCÑ.  Hoùa ñôn giaù trò gia taêng vaø caùc chöùng töø khaùc, chöùng töø keát chuyeån chi phí. 2.6.5. Soå söû duïng: Soå keá toaùn chi phí baùn haøng. 2.7. Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp  Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp laø toaøn boä hao phí lao ñoäng nhaèm quaûn lyù, ñieàu haønh hoaït ñoäng chung cuûa doanh nghieäp goàm:chi phí veà tieàn löông vaø caùc khoaûn trích theo löông cuûa nhaân vieân quaûn lyù ñieàu haønh hoaït ñoäng doanh nghieäp, chi phí veà vaät lieäu trong quaù trình ñieàu haønh doanh nghieäp, chi phí tröø daàn coâng cụ,ï duïng cuï ñoà duøng vaên phoøng, chi phí khaáu hao taøi saûn coá ñònh vaøo quaûn lyù doanh nghieäp, chi phí mua ngoaøi, chi phí khaùc, SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 19
  20. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo 2.7.1. Taøi khoaûn söû duïng 642 “Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp” 2.7.2. Keát caáu taøi khoaûn 642 -Beân nôï  Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp phaùt sinh trong kyø -Beân coù  Caùc khoaûn giaûm chi phí quaûn lyù doanh nghieäp  Keát chuyeån chi phí quaûn lyù doanh nghieäp vaøo beân nôï taøi khoaûn 911 xaùc ñònh keát quaû kinh doanh -Taøi khoaûn 642 “ Chi phí quaûn lyù doang nghieäp” khoâng coù soá dö cuoái kyø. -Taøi khaûn 642 “ Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp” coù caùc taøi khoaûn caáp 2 nhö: 6421: Chi phí nhaân vieân 6422: Chi phí vaät lieäu quaûn lyù 6423: Chi phí ñoà duøng vaên phoøng 6424: Chi phí khaáu hao taøi saûn coá ñònh 6425: Thueá, phí, leäâ phí 6426: Chi phí döï phoøng 6427: Chi phí dòch vuï mua ngoaøi 6428: Chi phí baèng tieàn khaùc 2.7.3 . Phöông phaùp haïch toaùn  Caên cöù vaøo baûng chaám coâng tính löông traû cho nhaân vieân quaûn lyù doanh nghieäp vaø caùc khoaûn BHXH, BHYT, KPCÑ Nôï TK 642 : Chi phí nhaân vieân quaûn lyù Coù TK 334 : Löông phaûi traû cho nhaân vieân quaûn lyù Coù TK 3383, 3384, 3382 : caùc khoaûn phaûi traû, phaûi noäp khaùc. SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 20
  21. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo Cuoái kyø keát chuyeån toaøn boä chi phí quaûn lyù doanh nhgieäp veà taøi khoaûn 911 xaùc ñònh keát quaû kinh doanh Nôï TK 911 Coù TK 642 2.7.4. Chöùng töø söû duïng:  Baûng tính vaø phaân boå taøi saûn coá ñònh cuûa nhaân vieân quaûn lyù  Phieáu xuaát kho coâng cuï duïng cuï, baûng thanh toaùn löông cuûa nhaân vieân quaûn lyù  Baûng trích BHXH, BHYT, KPCÑ.  Hoùa ñôn giaù trò gia taêng vaø caùc chöùng töø khaùc, chöùng töø keát chuyeån chi phí. 2.7.5. Soå söû duïng: Soå keá toaùn chi phí quaûn lyù. 2.8 Keá toaùn xaùc ñònh keát quaû kinh doanh  Keát quaû hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh laø soá cheânh leäch giöõa doanh thu thuaàn vaø caùc khoaûn chi phí lieân quan trong kyø. 2.8.1. Taøi khoaûn söû duïng: 911 “ Xaùc ñònh keát quaû kinh doanh”. 2.8.2. Keát caáu taøi khoaûn 911 -Beân Nôï  Trò giaù voán cuûa saûn phaåm, dòch vuï haøng hoùa trong kyø.  Chi phí hoaït ñoäng taøi chính, chi phí thueá thu nhaäp doanh nghieäp, chi phí khaùc.  Chi phí baùn haøng, chi phí quaûn lyù doanh nghieäp.  Keát chuyeån laõi. -Beân coù  Doanh thu thuaàn veà saûn phaåm, haøng hoùa, dòch vuï ñaõ baùn trong kyø. SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 21
  22. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo  Doanh thu hoaït ñoäng taøi chính, caùc khoaûn thu nhaäp khaùc vaø caùc khoaûn giaûm thueá thu nhaäp doanh nghieäp.  Keát chuyeån loã. -Taøi khoaûn 911 “ Xaùc ñònh keát quaû kinh doanh” khoâng coù soá dö cuoái kyø. -Cuoái kyø keá toaùn keát chuyeån caùc khoaûn chi phí, doanh thu ñeå xaùc ñònh keát quaû kinh doanh. + Keát chuyeån caùc khoaûn doanh thu:  Keát chuyeån doanh thu thuaàn Nôï TK 511 : “ Doanh thu thuaàn” Coù TK 911 : “ Xaùc ñònh keát quaû kinh doanh”  Keát chuyeån doanh thu hoaït ñoäng taøi chính Nôï TK 515 : “Doanh thu hoaït ñoäng taøi chính” Coù TK 911 : “ Xaùc ñònh keát quaû kinh doanh” +Keát chuyeån caùc khoaûn chi phí:  Keát chuyeån giaù voán haøng baùn Nôï TK 911 : “ Xaùc ñònh keát quaû kinh doanh” Coù TK632 : “ Giaù voán haøng baùn”  Keát chuyeån chi phí taøi chính Nôï TK 911 : “ Xaùc ñònh keát quaû kinh doanh” Coù TK 635 : “ Chi phí taøi chính”  Keát chuyeån chi phí baùn haøng Nôï TK 911 : “ Xaùc ñònh keát quaû kinh doanh” Coù TK 641 : “ Chi phí baùn haøng”  Keát chuyeån chi phí quaûn lyù doanh nghieäp Nôï TK 911 : “ Xaùc ñònh keát quaû kinh doanh” Coù TK 642 : “ Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp”  Neáu keát quaû kinh doanh >0: coù laõi keá toaùn ghi: SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 22
  23. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo Nôï TK 911 : “ Xaùc ñònh keát quaû kinh doanh” Coù TK 421 : “ Lôïi nhuaän chöa phaân phoái”  Neáu keát quaû kinh doanh < 0: Loã keá toaùn ghi: Nôï TK 421 : “ Lôïi nhuaän chöa phaân phoái” Coù TK 911 : “ Xaùc ñònh keát quaû kinh doanh” Phần 3 TOÅNG QUAN VEÀ COÂNG TY TNHH MTV TM DV XAÂY DÖÏNG THIEÂN HAØ 3.1. Lòch söû hình thaønh vaø phaùt trieån Coâng ty TNHH MTV TM DV xaây döïng Thieân Haø  Teân Coâng ty: Coâng ty TNHH MTV TM- DV xaây dựng Thiên Hà  Truï sôû ñaët taïi 69-71 Ñöôøng 17 - Khu phố 5 - Phöôøng An Phuù- Quaän 2 - TP. Hoà Chí Minh.  Ñieän thoaïi: 08.62810470.  Fax: 62810479.  Email: galaxy-@hcm.vnn.vn 3.1.1. Giai ñoaïn töø khi thaønh laäp ñeán naêm 2000.  Coâng ty TNHH MTV TM- DV xaây dựng Thieân Haø teân giao dòch laø Galaxy, thaønh laäp naêm 1995, tieàn thaân laø nhaø haøng Wild Horse ñaët taïi thaønh phoá Baø Ròa Vuõng Taøu, chuyeân kinh doanh caùc moùn aên Chaâu Aâu ñaët taïi 102 Tröông Coâng Ñònh – Tænh Baø Ròa Vuõng Taøu.  Ñeán naêm 1997 Coâng ty chuyeån höôùng sang kinh doanh suaát aên coâng nghieäp song song vôùi kinh doanh nhaø haøng. 3.1.2. Giai Ñoaïn töø naêm 2000 ñeán nay.  Thaùng 4 naêm 2000 Coâng ty dôøi truï sôû veà 8A/1D1 Thaùi Vaên Lung, Quaän 1, thaønh phoá Hoà Chí Minh theo giaáy pheùp kinh SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 23
  24. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo doanh soá 410200901 cuûa sôû keá hoaïch ñaàu tö Thaønh Phoá Hoà Chí Minh caáp ngaøy 27/04/2000. Teân ñaêng kyù kinh doanh laø Coâng ty TNHH SX TM DV Thieân Haø teân giao dòch laø Galaxy Catering Co, Ltd  Naêm 2006 Coâng ty chính thöùc laø thaønh vieân hoäi khoa hoïc kyõ thuaät an toaøn thöïc phaåm Vieät Nam vaø ñöôïc chöùng nhaän vaøng veà veä sinh an toaøn thöïc phaåm, laø thaønh vieân maïng truyeàn thoâng ñieän töû veà veä sinh an toaøn thöïc phaåm Vieät Nam.  Ngaøy 01/11/2008 Coâng ty dôøi truï sôû veà 115 – 116 Ñöôøng 17B, Phöôøng An Phuù, Quaän 2, thaønh phoá Hoà Chí Minh. Ñeán thôøi ñieåm naøy Coâng ty coù treân 20 caên tin ñaët taïi caùc nhaø maùy ôû Bình Döông, Ñoàng Nai, Long An, Thaønh Phoá Hoà Chí Minh vôùi caùc khaùch haøng nhö Coâng Ty TNHH Yazaki Vieät Nam, Coâng ty TNHH Fujitsu Vieät Nam, Coâng ty TNHH Mabuchi Vieät Nam vaø caùc Coâng ty Lieân Doanh khaùc.  Vôùi teân tuoåi vaø kinh nghieäm trong lónh vöïc cung caáp suaát aên coâng nghieäp Galaxy khoâng ngöøng lôùn maïnh vaø phaùt trieån.  Vaø ñeå ñaït ñöôïc ñieàu ñoù Galaxy khoâng ngöøng hoïc hoûi kinh nghieäm töø caùc doanh nghieäp cuøng nghaønh vaø tìm hieåu nghieân cöùu nhu caàu cuûa khaùch haøng ñeå ñaùp öùng hôn nöõa söï haøi loøng cuûa hoï.  Ñeán nay Galaxy thu huùt gaàn 750 lao ñoäng phuïc vuïc khaùch haøng taïi haàu heát caùc tænh nhö Bình Döông, Ñoàng Nai, Thaønh Phoá Hoà Chí Minh, Long An  Ñeán nay sau 15 naêm hoaït ñoäng trong nghaønh suaát aên coâng nghieäp, Coâng ty Thieân Haø ñaõ laø caùi teân ñöôïc nhieàu khaùch haøng trong nöôùc bieát ñeán vaø laø Coâng ty cung öùng suaát aên coâng nghieäp SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 24
  25. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo Vieät Nam ñöôïc öu tieân löïa choïn haøng ñaàu cuûa caùc doanh nghieäp khaùch haøng khi coù nhu caàu. 3.2. Ñaëc ñieåm toå chöùc boä maùy quaûn lyù vaø toå chöùc hoaït ñoäng kinh doanh 3.2.1. Ñaëc ñieåm toå chöùc boä maùy hoaït ñoäng kinh doanh  Ñeå hoøa nhaäp vôùi söï phaùt trieån chung cuûa nghaønh cung caáp suaát aên coâng nghieäp, Coâng ty TNHH MTV TM- DV xaây dựng Thieân Haø ñaõ vaø ñang khoâng ngöøng hoaøn thieän toå chöùc boä maùy cuûa ñôn vò thöïc hieän chöùc naêng quaûn lyù quaù trình saûn xuaát kinh doanh, taïo ñieàu kieän thuaän lôïi cho Coâng ty phaùt trieån caïnh tranh vôùi caùc coâng ty cuøng nghaønh.  Laø moät ñôn vò kinh doanh dòch vuï, Coâng ty ñaõ vaø ñang xaây döïng cho mình moät cô caáu toå chöùc ñieàu haønh theo moâ hình tröïc tuyeán, ngöôøi lanh ñaïo Coâng ty ñöôïc söï giuùp ñôõ cuûa caùc Phoù giaùm ñoác, tröôûng phoøng, nhaân vieân ñeå chuaån bò caùc quyeát ñònh, höôùng daãn vaø kieåm tra caùc quyeát ñònh. SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 25
  26. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo SÔ ÑOÀ TOÅ CHÖÙC BOÄ MAÙY QUAÛN LYÙ HOAÏT ÑOÄNG KINH DOANH COÂNG TY TNHH MOÄT THAØNH VIEÂN TM- DV XAÂY DỰNG THIEÂN HAØ TOÅNG GIAÙM ÑOÁC PHOÙ PHOÙ GIAÙM ÑOÁC GIAÙM ÑOÁC ÑH KD TRÔÏ LYÙ GIAÙM ÑOÁC PHOØNG KEÁ PHOØNG HC- PHOØNG PHOØNG ÑB- PHOØNG BOÄ PHAÄN TOAÙN NHAÂN SÖÏ KINH CHAÁT CUNG ÖÙNG CAÊN TIN DOANH LÖÔÏNG 3.2.1.1 Chöùc naêng nhieäm vuï cuûa boä maùy quaûn lyù hoaït ñoäng kinh doanh. Toång giaùm ñoác  Ñieàu haønh toaøn boä Coâng ty.  Ñònh höôùng chieán löôïc hoaït ñoäng cho toaøn Coâng ty.  Laø ngöôøi ñaïi dieän theo phaùp luaät cuûa Coâng ty.  Giaùm saùt vieäc tuaân thuû ñieàu leäâ, tuaân thuû luaät phaùp, tuaân thuû noäi dung uûy quyeàn cuûa Phoù giaùm ñoác. Phoù giaùm ñoác ñieàu haønh  Thöïc hieän caùc coâng vieäc ñieàu haønh Coâng ty theo uûy quyeàn. SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 26
  27. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo  Thieát laäp heä thoáng kieåm soaùt noäi boä Coâng ty.  Tröïc tieáp ñieàu haønh, giaùm saùt caùc hoaït ñoäng cuûa caùc phoøng ban, boä phaän trong toaøn Coâng ty. Phoù giaùm ñoác kinh doanh  Ñaûm baûo chæ tieâu phaùt trieån thò tröôøng ñaùp öùng theo yeâu caàu môû roäng thò tröôøng cuûa Coâng ty.  Laäp keá hoaïch chaêm soùc khaùch haøng hieän taïi, giöõ nhòp nhaøng phaùt trieån moái quan heä khaùch haøng tieàm naêng.  Laäp baùo caùo ñöa ra ñoái saùch vaø tö vaán cho Ban giaùm ñoác veà nhöõng keá hoaïch, phöông aùn thöïc hieän khaùch haøng môùi. Trôï lyù giaùm ñoác  Kieåm soaùt caùc vaên baûn göûi ñoái taùc, vaên baûn trình kyù caùc phoøng ban ñaûm baûo phuø hôïp chính saùch vaø ñònh höôùng Coâng ty.  Soaïn thaûo caùc hôïp ñoàng kinh teá, vaên baûn quyeát ñịnh cuûa Ban giaùm ñoác vaø laäp keá hoaïch toå chöùc caùc cuoäc họp. Tröôûng phoøng nhaân söï  Ñieàu haønh toaøn boä phoøng nhaân söï ñaït được muïc tieâu cuûa phoøng ñeà ra, ñaùnh giaù vaø phaùt trieån ñoäi nguõ nhaân vieân Coâng ty, ñaùp öùng ñöôïc nguoàn löïc theo yeâu caàu.  Thöïc thi chính saùch löông, hôïp ñoàng lao ñoäng, cho toaøn theå Coâng ty theo ñuùng quy ñònh cuûa Coâng ty,vaø ñuùng phaùp luaät. Tröôûng phoøng cung öùng  Löïa choïn nhaø cung caáp ñaùp öùng theo yeâu caàu Coâng ty.  Thoáng nhaát veà giaù caû, quy caùch, chaát löôïng, thôøi gian giao haøng vaø ñòa ñieåm giao haøng, thôøi gian thanh toaùn.  Hoïp khaùch haøng trao ñoåi giaûi quyeát những khó khaên vaø kyù hơïp ñoàng vôùi nhaø cung caáp. Tröôûng boä phaän caùc caên tin SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 27
  28. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo  Toå chöùc ñieàu haønh saûn xuaát hoïat ñoäng caùc caên tin, giao dòch xöû lyù khieáu naïi cuûa khaùch haøng.  Ñieàu phoái nhaân söï caùc caên tin, ñoàng thôøi xaây döïng caùc quy trình nghieäp vuï, thieát keá coâng vieäc cho nhaân vieân thuoäc boä phaän caên tin. Tröôûng phoøng ñaûm baûo chaát löôïng  Kieåm soaùt nguoàn thöïc phaåm ñaàu vaøo, ñaûm baûo nguoàn goác thöïc phaåm roõ raøng, an toaøn.  Giaùm saùt quy trình saûn xuaát, ñaûm baûo vieäc saûn xuaát, phuïc vuï vaø thu doïn ñuùng quy trình 1 chieàu theo quy ñònh veà an toaøn thöïc phaåm. Keá toaùn tröôûng  Chòu traùch nhieäm veà thoâng tin kinh teá, chòu traùch nhieäm tröôùc phaùp luaät veà vieäc chaáp haønh caùc cheá ñoä, chính saùch cuûa nhaø nöôùc, tham möu cho Giaùm ñoác veà tình hình taøi chính cuûa Coâng ty, caùc vaán ñeà lieân quan ñeán lónh vöïc chính saùch, cheá ñoä keá toaùn.  Kieåm tra caùc baùo caùo chi tieát vaø toång hôïp ñeå laäp baùo caùo ñònh kyø cho caùc cô quan chöùc naêng, ñoàng thôøi haïch toaùn laõi, lỗ trong kyø. 3.2.1.2. Ñaëc ñieåm toå chöùc hoaït ñoäng kinh doanh.  Coâng ty TNHH Thieân Haø kinh doanh dòch vuï, hoaït ñoäng lónh vöïc suaát aên coâng nghieäp. Hieän nay coù nhieàu khu coâng nghieäp ñöôïc hình thaønh, vaán ñeà chaêm lo cho coâng nhaân vieân laø vaán ñeà caàn quan taâm. Haàu heát caùc khu coâng nghieäp thöôøng ñaët xa thaønh phoá, coâng nhaân laøm vieäc theo ca thì vieäc aên tröa, aên toái taïi nhaø maùy, xí nghieäp laø vaán ñeàn taát yeáu. Maët khaùc soá löôïng coâng nhaân taïi caùc nhaø maùy, xí nghieäp thöôøng raát lôùn, chính vì SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 28
  29. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo vaäy maø loaïi hình kinh doanh cuûa Coâng Ty Thieân Haø laø raát phuø hôïp vôùi tình hình kinh teá hieän nay.  Toå chöùc hoaït ñoäng cuûa Coâng ty laø ñaáu thaàu caùc caên tin taïi caùc nhaø maùy xí nghieäp, Coâng ty ñaët taïi caùc khu coâng nghieäp. Sau khi truùng thaàu Coâng ty seõ boá trí nhaân söï phuïc vuï taïi caùc caên tin naøy. Taïi ñaây coù kho baûo quaûn nguyeân vaät lieäu, beáp naáu, vaø caùc trang thieát bò phuïc vuï cho quaù trình cheá bieán moùn aên. Coâng nhaân vieân cuûa caùc nhaø maùy seõ duøng böõa taïi caên tin. TOÅ CHÖÙC BOÄ MAÙY KEÁ TOAÙN Keá toaùn Tröôûng Keá toaùn Keá toaùn Keá toaùn Thuû quyõ Keá toaùn kho Coâng nôï Thanh toång hôïp toaùn TOÅ CHÖÙC CUÛA PHOØNG KEÁ TOAÙN Keá toaùn tröôûng: Coù nhieäm vuï toå chöùc coâng taùc keá toaùn, coâng taùc thoáng keâ boä maùy keá toaùn phuø hôïp vôùi toå chöùc kinh doanh cuûa coâng ty theo SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 29
  30. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo yeâu caàu cô cheá ñoåi môùi quaûn lyù. Tính toaùn vaø trích noäp caùc khoaûn noäp ngaân saùch, caùc quyõ cuûa coâng ty .Kieåm tra thöïc hieän caùc keá hoaïch ñaàu tö cuûa coâng ty vaø tham möu cho ban giaùm ñoác veà hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh. Keá toaùn toång hôïp: Baùo caùo doanh soá suaát aên haøng ngaøy cuûa caùc caên tin. Xuaát hoaù ñôn taøi chính cho khaùch haøng theo ñònh kyø. Kieåm tra chöùng töø chi phí phaùt sinh haøng ngaøy hoaëc theo ñònh ky.ø Ñoái chieáu toàn quyõ, coâng nôï nhaø cung caáp, theo doõi tieàn göûi ngaân haøng. Laäp baûng ñoái chieáu suaát aên, kieåm tra baûng nhaäp xuaát toàn cuoái thaùng cuûa caùc caên tin gôûi veà. Keá toaùn coâng nôï: Taäp hôïp chöùng töø coâng nôï phaùt sinh Theo doõi coâng nôï phaûi thu cuaû khaùch haøng Môû soå chi tieát theo doõi coâng nôï phaûi traû nhaø cung caáp Phaân loaïi cho phí nguyeân vaät lieäu chính, phuï, haøng khoâ cuûa töøng caên tin cuï theå. Thuû quyõ: Coù nhieäm vuï thu chi vaø baûo quaûn tieàn maët, ngaân phieáu, tieàn göûi ngaân haøng . Laäp chöùng töø thu chi phaùt thöôûng löông cho coâng nhaân vieân, ñoàng thôøi baùo caùo soå quyõ haøng ngaøy cho keá toaùn tröôûng. Keá toaùn thanh toaùn: Tieáp nhaän kieåm tra tính hôïp leä cuûa chöùng töø Laäp döï chi caùc chöùng töø hôïp leä . SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 30
  31. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo Laäp phieáu thanh toaùn nhöõng chöùng töø ñaõ ñöôïc keá toaùn tröôûng vaø Giaùm Ñoác kyù duyeät. Caäp nhaät kòp thôøi caùc khoaûn thu chi phaùt sinh haøng ngaøy. Ñoái chieáu soá dö quyõ cuoái ngaøy vôùi thuû quyõ. Keá toaùn kho: Haèng ngaøy theo doõi nhaäp haøng kieåm tra soá löôïng, chaát löôïng, quy caùch haøng hoùa tröôùc khi nhaäp kho vaø xuaát kho theo yeâu caàu cuûa beáp tröôûng, xuaát ñuùng vaø ñuû soá löôïng yeâu caàu. Ñònh kyø kieåm tra soá löôïng toàn kho vaø göûi baùo caùo toàn kho veà phoøng keá toaùn. 3.3. Hình Thöùc Keá Toaùn Hieän nay Coâng ty söû duïng hình thöùc soå keá toaùn:’’ Nhaät kyù chung” sô ñoà ghi soå nhö sau: Chöùng töø goácKT Soå quyõ Nhaät kyù chung Soå, theû KT chi tieát Soå caùi Baûng toång hôïp chi tieát Baûng caân ñoái SPS Baùo caùo taøi chính SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 31
  32. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo Ghi Chuù: : Ghi haøng ngaøy : Ghi cuoái thaùng Haøng ngaøy caên cöù vaøo chöùng töø goác ghi caùc nghieäp vuï phaùt sinh vaøo soå nhaät kyù chung theo trình töï thôøi gian. Sau ñoù caên cöù vaøo soå nhaät kyù chung ñeå ghi vaøo soå caùi. Ñôn vò môû caùc soå hoaëc theû keá toaùn chi tieát thi sau khi ghi soå nhaät kyù chung phaûi caên cöù vaøo chöùng töø goác ghi caùc soå hoặc theû keá toaùn chi tieát lieân quan. Cuoái thaùng, toång hôïp vaø laáy soá lieäu cuûa soå caùi ghi vaøo baûng caân ñoái phaùt sinh. Coäng soå, theû keá toaùn chi tieát vaø caên cöù vaøo soå, theû keá toaùn chi tieát laäp baûng toång hôïp chi tieát cuûa töøng taøi khoaûn ñeå ñoái chieáu vôùi baûng caân ñoái phaùt sinh. Sau khi kieåm tra ñoái chieáu ñuùng khôùp caùc số lieäu thì tieán haønh laäp baùo caùo taøi chính. 3.4. Quy trình saûn xuaát taïi Coâng ty Thieân Haø Nhaän thöïc Phoøng Caên tin Phuïc vuï ñôn cuûa cung öùng cheá bieán khaùch khaùch ñaët mua thaønh haøng haøng thöïc phaåm moùn aên töôi Giaûi thích: SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 32
  33. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo  Khi nhaän ñöôïc thöïc ñôn cuûa khaùch haøng ñaët trong 1 tuaàn leã. Tröôûng quaûn lyù caên tin göûi baûng thöïc ñôn veà phoøng cung öùng. Taïi ñaây phoøng cung öùng leân danh saùch ñaët thöïc phaåm töôi soáng töø caùc chôï ñaàu moái, caùc nhaø cung caáp thöïc phaåm töôi soáng seõ mang thöïc phaåm ñeán giao cho caùc caên tin.Taïi ñaây caùc ñaàu beáp cuûa caùc caên tin cuøng vôùi ñoäi nguõ nhaân vieân seõ cheá bieán ra caùc moùn aên. Khi cheá bieán moùn aên hoaøn taát mang ra phuïc vuï khaùch haøng. Phần 4 THỰC TRẠNG VEÀ KEÁ TOAÙN TIEÂU THUÏ XAÙC ÑÒNH KEÁT QUAÛ KINH DOANH TAÏI COÂNG TY TNHH MTV TM DV THIEÂN HAØ 4.1. Keá toaùn doanh thu 4.1.1. Keá toaùn doanh thu baùn haøng vaø cung caáp dòch vuï.  Coâng ty Thieân Haø chuyeân cung caáp suaát aên coâng nghieäp cho caùc khu coâng nghieäp haàu heát caùc tænh thaønh phoá nhö: Long An, Bình Döông, Ñoàng Nai, Thaønh Phoá Hoà Chí Minh,  Ñoái töôïng phuïc vuï chuû yeáu laø caùc khu coâng nghieäp, caùc khu cheá xuaát treân caùc ñòa baøn tænh thaønh,  Ngaøy nay xaõ hoäi ngaøy caøng phaùt trieån, ñôøi soáng con ngöôøi ngaøy caøng naâng cao vì vaäy nhu caàu aên uoáng cuõng phaûi ñoøi hoûi phong phuù ña daïng hôn khoâng chæ ñaùp öùng ñuû veà soá löôïng maø chaát löôïng cuõng ñoùng vai troø quyeát ñònh.  Doanh thu Coâng ty chuû yeáu laø thu töø suaát aên coâng nghieäp. 4.1.1. Chöùng töø söû duïng taïi Coâng ty:  Hôïp ñoàng cung caáp suaát aên vôùi khaùch haøng.  Phieáu baùn haøng kieâm phieáu xuaát.  Baûng ñoái chieáu suaát aên haøng thaùng vôùi khaùch haøng.  Hoùa ñôn giaù trò gia taêng 3 lieân. SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 33
  34. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo  Giaáy baùo coù cuûa ngaân haøng. 4.1.2. Soå saùch söû duïng taïi Coâng ty.  Soå chi tieát moät taøi khoaûn 511.  Soå nhaät kyù baùn haøng.  Soå coâng nôï phaûi thu khaùch haøng.  Soå caùi taøi khoaûn 511 4.1.3. Trình töï ñöa vaøo soå.  Haèng ngaøy caên cöù vaøo soá baùo suaát aên cuûa khaùch haøng keá toaùn taïm nhaäp vaøo phaàn meàm doanh thu chöa thöïc hieän vaøo muïc phieáu baùn haøng kieâm phieáu xuaát vaøo taøi khoaûn 3387 bao goàm giaù ñaõ coù thueá  Taøi khoaûn 3387 doanh thu chöa thöïc hieän coù taûi khoaûn caáp con goàm:  33871: Doanh thu chöa thöïc hieän tính cost - 338711: Doanh soá suaát aên coâng nghieäp. - 338712 : Doanh soá thöùc uoáng, tieäc - 338713: Doanh thöùc aên nheï, baùnh - 338714: Doanh soá phí phuïc vuï  Cuoái thaùng ñoái chieáu ñuùng vaø ñuû soá löôïng suaát aên vaø coù xaùc nhaän cuûa khaùch haøng keá toaùn xuaát hoùa ñôn giaù trò gia taêng vaø ghi nhaän doanh thu. Hoùa ñôn giaù trò gia taêng 3 lieân: lieân 1 maøu tím löu taïi quyeån, lieân 2 maøu ñoû giao cho khaùch haøng laøm chöùng töø thu tieàn khaùch haøng, lieân 3 maøu xanh laøm chöùng töø keá toaùn löu noäi boä Coâng ty. Sau khi xuaát hoùa ñôn keá toaùn nhaäp hoùa ñôn baùn haøng dòch vuï taïi ñaây ghi nhaän doanh thu vaø keát chuyeån doanh thu chöa thöïc hieän 3387 sang TK 5113 vaø ghi nhaän thueá GTGT ñaàu ra ( neáu coù). Vaøo soå chi tieát TK 5113, soå nhaät kyù baùn haøng, soå caùi vaø sau ñoù ñoùng soå vaø löu tröõ chöùng töø. SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 34
  35. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo  Coâng ty Thieân Haø haïch toaùn GTGT theo phöông phaùp khaáu tröø. -Haøng thaùng Coâng ty laäp caùc tôø khai:  3 tôø khai GTGT noäp cô quan thue.á  Baûng keâ haøng hoùa dòch vuï baùn ra 2 boä.  Baûng keâ haøng hoùa dòch vuï mua vaøo 2 boä. -Thueá GTGT ñaàu vaøo vaø ñaàu ra ñöôïc theo doõi treân soå chi tieát vaø toång hôïp TK 1331, TK 3331. Sô ñoà löu chuyeån chöùng töø: Baûng ñoái chieáu Xuaát hoùa ñôn GTGT coâng nôï Nhaäp hoùa ñôn baùn Phieáu baùn haøng haøng kieâm phieáu xuaát Soå chi tieát baùn haøng Soå nhaät kyù baùn haøng Löu tröõ chöùng töø Soå caùi TK 511 4.1.1.4. Taøi khoaûn söû duïng taïi Coâng ty : 5113 “ Doanh thu dòch vuï” SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 35
  36. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo Taøi khoaûn 5113 duøng ñeå phaûn aùnh tình hình doanh thu trong kyø taïi Coâng ty . Noäi dung vaø keát quaû cuûa taøi khoaûn naøy ñöôïc keá toaùn doanh thu haïch toaùn nhö sau: Nôï TK 5113 Coù - Giaûm giaù haøng baùn - Keát chuyeån doanh thu xaùc -Doanh thu cung caáp suaát aên ñònh keát quaû kinh doanh coâng nghieäp. Taøi khoaûn 5113 taïi Coâng ty coù caùc taøi khoaûn caáp con : + 511301: Doanh thu suaát aên coâng nghieäp, suaát aên chính. + 511302: Doanh thu nöôùc uoáng,( quaày nöôùc). + 511303: Doanh thu suaát aên nheï, baùnh, söõa. + 511304 : Doanh thu phí phuïc vuï. Sô ñoà haïch cuûa keá toaùn doanh thu veà taøi khoaûn“5113” taïi Coâng Ty Thieân Haø. TK 532 TK 5113 TK 111, 112 ,131 (4) (3) TK 911 TK 3331 (5) SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 36
  37. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo TK 3387 TK 131 (2) (1) Giaûi thích sô ñoà: (1) Böôùc ñaàu ghi nhaän doanh thu chöa thöïc hieän khi phuïc vuï moùn aên cho khaùch haøng, sôû dó ghi nhaän doanh thu chöa thöïc hieän vì chöa ñoái chieáu soá lieäu vôùi khaùch haøng . (2) Böôùc 2 laø khi xaùc nhaän soá lieäu vôùi khaùch haøng luùc naøy keát chuyeån doanh thu chöa thöïc hieän sang doanh thu dòch vuï. (3) Xuaát hoùa ñôn ghi nhaän doanh thu vaø xaùc ñònh coâng nôï phaûi thu khaùch haøng, ghi nhaän thueá (neáu coù). (4) Keát chuyeån giaûm giaù haøng baùn. (5) Keát chuyeån doanh thu thuaàn. 4.1.1.5. Trình töï haïch toaùn taïi Coâng ty Thieân Haø -Doanh thu suaát aên canteen Yupoong từ ngaøy 01/12/2010 -> 31/12/2010 : Nôï TK 3387 : 265.466.000ñ. Coù TK 5113 : 265.466.000 ñ. -Doanh thu suaát aên canteen Yupoong töø ngaøy 16/12/2010- >31/12/2010: Nôï TK 3387 :282.320.400 ñ Coù TK 5113 : 282.320.400 ñ SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 37
  38. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo -Cuoáí kyø thöïc hieän buùt toaùn keát chuyeån TK 511 sang TK 911 xaùc ñònh keát quaû kinh doanh. Keá toaùn hacïh toaùn: Nôï TK 511 : 547.786.400ñ Coù TK 911 : 547.786.400 ñ Sô ñoà chöõ T TK 511 TK 511 (911)547.786.400 265.466.000(3387) 282.320.400(3387) 547.786.400 547.786.400 4.1.2. Keá toaùn doanh thu hoaït ñoäng taøi chính. - Coâng ty TNHH Moät thaønh vieân suaát aên coâng nghieäp Thieân Haø coù doanh thu hoaït ñoäng taøi chính chuû yeáu töø tieàn laõi göûi ngaân haøng. 4.1.2.1. Chöùng töø söû duïng taïi Coâng Ty : -Soå phuï laõi tieàn göûi ngaân haøng. 4.1.2.2. Soå saùch söû duïng: - Soå thu laõi tieàn göûi ngaân haøng. - Soå chi tieát moät TK 515. -Soå caùi TK 515 4.1.2.3. Trình töï ghi soå. - Khi nhaän ñöôïc giaáy baùo coù cuûa ngaân haøng vaø caùc chöùng töø lieân quan, keá toaùn thanh toaùn ghi nhaän vaøo soå thu tieàn göûi ngaân haøng TK 1121 vaø ñoàng thôøi vaøo soå nhaät kyù thu tieàn göûi ngaân haøng. SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 38
  39. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo - Cuoái thaùng ñoái chieáu giöõa soå thu tieàn göûi ngaân haøng vaø soå nhaät kyù thu tieàn vaø leân soå chi tieát TK 515 sau ñoù vaøo soå caùi TK 515 ,sau ñoù ñoùng chöùng töø löu vaøo kho. Sô ñoà löu chuyeån chöùng töø Coâng ty Giaáy baùo coù laõi göûi ngaân haøng Soå thu tieàn göûi ngaân haøng Soå nhaät kyù thu tieàn Soå chi tieát TK 515 Soåå caùi taùi khaûn Löu tröõ chöùng töø 515 4.1.2.4. Taøi khoaûn söû duïng : - TK: 515 “Doanh thu hoaït ñoäng taøi chính”. Keá toaùn coâng ty söû duïng taøi khoaûn 515 duøng haïch toaùn laõi göûi ngaân haøng, noäi dung taøi khoaûn 515 ñöôïc theå hieän nhö: Taïi Coâng ty Thieân Haø Taøi khoaûn 515 “ Doanh thu hoaït ñoäng taøi chính” coù caùi taøi khoaûn con nhö : - 5151: Laõi tieàn göûi, laõi cho vay. - 5152: Laõi töø vieäc mua baùn caùc loaïi chöùng khoaùn. - 5153: Laõi töø vieäc lieân doanh, lieân keát. - 5114: Cheânh leäch tyû giaù ñaõ thöïc hieän. - 5158: Thu nhaäp taøi chính khaùc. SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 39
  40. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo Sô ñoà haïch toaùn doanh thu hoaït ñoäng taøi chính tai Coâng ty nhö sau : TK 911 TK 515 TK1121 (2) (1) Giaûi thích sô ñoà: - (1) Haøng thaùng thu laõi tieàn göûi ngaân haøng baèng caùch nhaäp laõi vaøo voán goác. - (2) Cuoái kyø keát chuyeån TK 515 sang TK 911 xaùc ñònh keát quaû kinh doanh. 4.1.2.5. Phöông phaùp haïch toaùn cho töøng nghieäp vuï phaùt sinh thöïc teá taïi Coâng ty: -Ngaøy 31/12/2010 nhaän ñöôïc giaáy baùo coù cuûa ngaân haøng veà laõi tieàn göûi T12/2010 soá tieàn laø 1.684.400 keá toaùn haïch toaùn: Nôï TK 1121 :1.684.400 ñ Coù TK 515 :1.684.400 ñ -Cuoái thaùng keá toaùn keát chuyeån TK 515 sang TK 911 xaùc ñònh keát quaû kinh doanh. Nôï TK 515 : 1.684.400 ñ Coù TK 911 : 1.684.400 ñ Sô ñoà chöõ T TK 515: TK 515 SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 40
  41. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo (911) 1.684.400 1.684.400 (1121) 1.684.400 1.684.400 4.2 . Keá toaùn chi phí 4.2.1. Keá toaùn giaù voán haøng baùn.  Giaù voán haøng baùn laø giaù sau khi ñaõ tính toaøn boä chi phí boû ra ñeå hoaøn thaønh thaønh phaåm. 4.2.1.1. Chöùng töø söû duïng :  Phieáu xuaát kho.  Hoùa ñôn mua haøng. 4.2.1.2. Soå saùch söû duïng  Soå chi tieát haøng hoùa.  Baûng keâ nhaäp – xuaát – toàn.  Soå chi tieát TK 632.  Soå caùi taøi khoaûn 632. 4.2.1.3. Trình töï ñöa vaøo soå saùch.  Coâng ty xuaát kho nguyeân vaät lieäu ra ñeå cheá bieán moùn aên.  Haèng ngaøy caên cöù vaøo baùo caùo nhaät xuaát toàn töø caùc caên tin göûi veà keá toaùn xuaát kho tröïc tieáp treân phaàn meàm keá toaùn  Xuaát kho theo phöông phaùp nhaäp tröôùc xuaát tröôùc.Cuoái thaùng keá toaùn theo doõi nguyeân vaät lieäu nhaäp – xuaát – toàn vaø ñieàu chænh giaù xuaát kho theo giaù goác, taäp hôïp giaù voán laïi ñeå xaùc ñònh keát quaû kinh doanh.  Keá toaùn xuaát nguyeân vaät lieäu sang TK chi phí nguyeân vaät lieäu 621. Töø TK 621 keát chuyeån sang TK 632 vaø cuoái thaùng taäp SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 41
  42. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo hôïp TK 632 laïi keát chuyeån sang TK 911 Xaùc ñònh keát quaû kinh doanh. Sô ñoà löu chuyeån chöùng töø: Baùo caùo Nhaäp- xuaát - toàn Phieáu xuaát kho Soå chi tieát nguyeân vaät lieäu Toång hôïp Nhaäp – xuaát - toàn Soå nhaät kyù Soå caùi 4.2.1.4. Taøi khoaûn giaù voán haøng baùn 632 taïi Coâng ty. TK 632: “Giaù voán haøng baùn” SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 42
  43. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo Giaù voán TK 632 coù caùc taøi khoaûn caáp 2 nhö: - 6321: giaù voán haøng baùn - 6322: giaù voán thaønh phaåm baùn. - 6323: hao huït nguyeân vaät lieäu, haøng hoùa. - 6324: giaù voán cung caáp dòch vuï. TK 152 TK 621 TK 632 TK 911 (1) (2) (3) Giaûi thích sô ñoà: - ( 1) Nguyeân vaät lieäu ñöôïc xuaát sang TK chi phí 621 - ( 2) Töø TK 621 keát chuyeån tröïc tieáp sang TK 632 xaùc ñònh giaù voán - (3) Cuoái kyø keát chuyeån TK 632 về xaùc ñònh keát quaû kinh doanh. 4.2.1.5. Trình töï haïch toaùn taïi Coâng ty -Ngaøy 01/12/2010 xuaát nguyeân vaät lieäu caên tin Yupoong ra cheá bieán moùn aên. Nôï TK 621 : 6.555.925ñ Coù TK 152 : 6.555.925ñ -Ngaøy xuaát nguyeân vaät lieäu caên tin Yupoong ra cheá bieán moùn aên. Nôï TK 621 : 4.610.600 ñ Coù TK 152 : 4.610.600 ñ -Ngaøy 01/12/2010 xuaát nguyeân vaät lieäu caên tin Yupoong ra cheá bieán moùn aên. Nôï TK 621 : 2.618.270 ñ Coù TK 152 : 2.618.270 ñ SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 43
  44. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo -Ngaøy 01/12/2010 xuaát nguyeân vaät lieäu caên tin Yupoong ra cheá bieán moùn aên. Nôï TK 621 : 3.103.000 ñ Coù TK 152 : 3.103.000 ñ -Ngaøy 02/12/2010 xuaát nguyeân vaät lieäu caên tin Yupoong ra cheá bieán moùn aên. Nôï TK 621 : 5.820.930 ñ Coù TK 152 : 5.820.930 ñ - Ngaøy 02/12/2010 xuaát nguyeân vaät lieäu caên tin Yupoong ra cheá bieán moùn aên. Nôï TK 621 : 2.488.950 ñ Coù TK 152 : 2.488.950 ñ - Ngaøy 02/12/2010 xuaát nguyeân vaät lieäu caên tin Yupoong ra cheá bieán moùn aên. Nôï TK 621 : 1.874.741 ñ Coù TK 152 : 1.874.741 ñ - Ngaøy 02/12/2010 xuaát nguyeân vaät lieäu caên tin Yupoong ra cheá bieán moùn aên. Nôï TK 621 : 2.354.000 ñ Coù TK 152 : 2.354.000 ñ . - Ngaøy 31/12/2010 xuaát nguyeân vaät lieäu caên tin Yupoong ra cheá bieán moùn aên. Nôï TK 621 : 4.569.850 ñ Coù TK 152 : 4.569.850 ñ - Ngaøy 31/12/2010 xuaát nguyeân vaät lieäu caên tin Yupoong ra cheá bieán moùn aên. SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 44
  45. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo Nôï TK 621 : 2.970.500 ñ Coù TK 152 : 2.970.500 ñ - Ngaøy 31/12/2010 xuaát nguyeân vaät lieäu caên tin Yupoong ra cheá bieán moùn aên. Nôï TK 621 : 2.425.582 ñ Coù TK 152 : 2.425.582 ñ - Ngaøy 31/12/2010 xuaát nguyeân vaät lieäu caên tin Yupoong ra cheá bieán moùn aên. Nôï TK 621 : 2.766.000 ñ Coù TK 152 : 2.766.000 ñ - Ngaøy 31/12/2010 xuaát nguyeân vaät lieäu caên tin Yupoong ra cheá bieán moùn aên. Nôï TK 621 : 51.713.818 ñ Coù TK 152 : 51.713.818 ñ Cuoái kyø taäp hôïp chi phí TK 621 kết chuyeån sang TK 632 . Nôï TK 632 : 451.339.995 đ Coù TK 621 : 451.339.995 đ Sau ñoù toång hôïp TK 632 laïi keát chuyeån sang TK 911 xaùc ñònh keát quaû kinh doanh Nôï TK 911 : 451.339.995 đ Coù TK 632 : 451.339.995 đ Sô ñoà chöõ T TK 632 TK 632 451.339.995 ( 911) ( 621) 166.770.259 82.584.050 68.273.914 . SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 45
  46. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo 451.339.995 451.339.995 4.2.2 . Keá toaùn Chi phí taøi chính. -Chi phí hoaït ñoäng taøi chính cuûa Coâng ty chuû yeáu laø phí chuyeån tieàn ngaân haøng. 4.2.2.1. Chöùng töø söû duïng: -Phieáu thu phí cuûa ngaân haøng. - Phieáu chi tieàn. 4.2.2.2. Soå saùch söû duïng: -Soå nhaät kyù thu chi -Soå chi tieát taøi khoaûn 635 -Soå caùi TK 635 4.2.2.3. Trình töï ñöa vaøo soå -Khi nhaän ñöôïc phieáu thu phí cuûa ngaân haøng keá toaùn thanh toaùn laäp phieáu chi tieàn phí ngaân haøng. Sau ñoù vaøo soå chi tieát taøi khoaûn 635, vaø leân soå caùi taøi khoaûn 635 cuoái cuøng laø ñoùng soå vaø löu tröõ chöùng töø. Sô ñoà löu chuyeån chöùng töø Phieáu thu phí ngaân haøng Soå chi tieát TK 635 Löu tröõ chöùng Soå caùi TK 635 töø SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 46
  47. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo 4.2.2.4. Taøi khoaûn söû duïng taïi Coâng ty : -TK 635 “ Chi phí taøi chính” TK 635 coù caùc taøi khoaûn con nhö: - 6351: Chi phí ngaân haøng( chuyeån, nhaän tieàn). - 6352: Chi phí laõi vay. - 6353: Cheânh leäch loã tyû giaù ñaõ thöïc hieän - 6354: chi phí chieát khaáu thanh toaùn. - 6355: Chi phí döï phoøng taøi chính. - 6356: chi phí thueâ taøi chính. - 6358: chi phí taøi chính khaùc. Sô ñoà haïch toaùn TK 635 chi phí taøi chính taïi Coâng ty: TK 111,112 TK 635 TK 911 (1) (2) Giaûi thích sô ñoà haïch toaùn: (1) Coâng ty chi tieàn maët, hoaëc trích taøi khoaûn tieàn göûi traû phí cho ngaân haøng. (2) Cuoái kyø keát chuyeån TK 635 sang TK 911 xaùc ñònh keát quaû kinh doanh. 4.2.2.5. Nghieäp vuï chi phí taøi chính phaùt sinh taïi Coâng ty: SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 47
  48. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo - Ngaøy 31/12/2010 chi traû phí chuyeån tieàn noäp thueá GTGT cho ngaân haøng Sacombank CN Höng Ñaïo soá tieàn laø : 34.861 ñ. Nôï TK 635 : 34.861 ñ. Coù TK 112 : 34.861 ñ. - Ngaøy 31/12/2010 chi traû phí chuyeån tieàn cho ngaân haøng Vietcombank soá tieàn laø : 35.000 ñ Nôï TK 635 : 35.000 ñ Coù TK 112 : 35.000 ñ. -Ngaøy 31/12/2010 chi traû phí chuyeån tieàn cho ngaân haøng Sacombank CN Höng Ñaïo soá tieàn laø : 10.056 ñ. Nôï TK 635 : 10.056 ñ. Coù TK 112 : 10.056 ñ. - Cuoái thaùng keá toaùn keát chuyeån TK 635 sang TK 911 xaùc ñònh keát quaû kinh doanh. Nôï TK 635 : 79.917 ñ. Coù TK 911 : 79.917 ñ. TK 635 ( 1121) 34.861 ( 1121) 35.000 79.917 ( 911) ( 1121) 10.056 79.917 79.917 4.2.3 . Keá toaùn chi phí baùn haøng SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 48
  49. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo -Chi phí baùn haøng ôû Coâng ty thöôøng laø chi phí söõa chöõa caên tin, chi phí xaêng ñieän nöôùc phuïc vuï cho caên tin, chi phí mua coâng cuï thieát bò, vaên phoøng phaåm cho căn tin, chi phí löông vaø caùc khoaûn trích theo löông . 4.2.3.1. Chöùng töø söû duïng -Baûng löông vaø caùc khoaûn trích theo löông. -Giaáy ñeà nghò thanh toaùn, hoùa ñôn gia trò gia taêng. -Phieáu chi 4.2.3.2. Soå saùch söû duïng: -Soå nhaät kyù thu chi -Soå chi tieát taøi khoaûn 641 -Soå caùi taøi khoaûn 641 4.2.3.3. Trình töï ñöa vaøo soå. -Caên cöù vaøo giaáy ñeà nghò thanh toaùn keøm hoùa ñôn GTGT coù chöõ kyù duyeät cuûa Ban Giaùm ñoác keá toaùn thanh toaùn laäp phieáu chi tieàn vaø ghi nhaän chi phí baùn haøng vaøo soå nhaät kyù thu chi, soå chi tieát taøi khoaûn 641, soå caùi taøi khoaûn 641 vaø cuoái cuøng thuû quyõ ñoùng chöùng töø vaø löu tröõ chöùng từ. Sô ñoà löu chuyeån chöùng töø. Chöùng töø phaùt sinh Laäp phieáu chi SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 49 Soå nhaät kyù Soå chi tieát TK 641 chung Soå caùi Baûng toång hôïp chi tieát Löu tröõ chöùng töø
  50. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo Sơ đồ haïch toaùn chi phí baùn haøng taïi Coâng ty nhö sau: TK111.112 TK 641 (1) TK1331 Giaûi thích sô ñoà: (1) Chi phí baùn haøng phaùt sinh trong thaùng, thueá VAT, keá toaùn thanh toaùn baèng tieàn maët hoaëc tieàn göûi ngaân haøng. 4.2.3.4. Taøi khoaûn söû duïng : 641 “ Chi phí baùn haøng” Taøi khoaûn 641 chi phí baùn haøng goàm caùc taøi khoaûn con nhö: -6411: Chi phí nhaân vieân baùn haøng -6412: Chi phí vaät lieäu baùn haøng SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 50
  51. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo -6413:Chi phí ñoà duøng cô sôû -6414: Chi phí khaáu hao TSCÑ cô sôû -6416: Chi phí ñaøo taïo nhaân vieân baùn haøng -6417: Chi phí thueâ nhaø xöôûng, kho xöôûng -6418 : Chi phí baèng tieàn khaùc, tieáp khaùch. 4.2.3.5. Phöông thöùc haïch toaùn chi phí baùn haøng taïi Coâng ty. -Ngaøy 16/12/2010 chi tiền bổ sung lương tháng 1 cho NV Yupoong : Nôï TK 641 :400.000 đ Coù TK 111 :400.000 đ -Ngaøy 31/12/2010 phí lương tháng 12/2010 của căn tin Yupoong Yupoong: Nôï TK 641 : 57.997.036 đ Coù TK 334: 57.997.036 đ Kết chuyển chi phí bán hang sang tài khoản 911: Nợ TK 911 : đ85.832.109 đ CóTK 641 : 85.832.109 đ Sô ñoà chöõ T TK 641 TK 641 (111) 400.000 85.832.109 (334) 58.397.036 85.832.109 85.832.109 SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 51
  52. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo 4. 2.4. Keá toaùn chi phí quaûn lyù doanh nghieäp. -Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp laø chi phí boû ra ñeå nhaèm phuïc vuï cho coâng taùc quaûn lyù Coâng ty. 4.2.4.1. Chöùng töø söû duïng - Baûng löông vaø caùc khoaûn trích theo löông - Giaáy ñeà nghò thanh toaùn, hoùa ñôn gia trò gia taêng. - Phieáu chi 4.2.4.2. Soå saùch söû duïng: -Soå nhaät kyù thu chi -Soå chi tieát taøi khoaûn 642 -Soå caùi taøi khoaûn 642 4.2.4.3. Trình töï ñöa vaøo soå saùch -Caên cöù vaøo giaáy ñeà nghò thanh toaùn keøm hoùa ñôn GTGT coù chöõ kyù duyeät cuûa Ban Giaùm ñoác keá toaùn thanh toaùn laäp phieáu chi tieàn vaø ghi nhaän chi phí baùn haøng vaøo soå nhaät kyù thu chi, soå chi tieát taøi khoaûn 641, soå caùi taøi khoaûn 641 vaø cuoái cuøng thuû quyõ ñoùng chöùng töø vaø löu tröõ chöùng töø. Sô ñoà löu chuyeån chöùng töø Chöùng töø phaùt sinh Laäp phieáu chi SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 52 Soå nhaät kyù Soå chi tieát TK 642 chung Soå caùi Baûng toång hôïp chi tieát Löu tröõ chöùng töø
  53. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo 4.2.4.4. Taøi khoaûn söû duïng : 642 “ Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp” Taøi khoaûn 642 chi phí quaûn lyù doanh nghieäp goàm caùc taøi khoaûn con nhö: -6421: Chi phí nhaân vieân quaûn lyù -6422: Chi phí vaät lieäu quaûn lyù -6423:Chi phí ñoà duøng vaên phoøng -6424: Chi phí khaáu hao TSCÑ -6425: Thueá, phí vaø leä phí -6426: chi phí döï phoøng -6427: Chi phí dòch vuï mua ngoaøi -6428 : Chi phí baèng tieàn khaùc Sô đồ haïch toaùn chi phí quaûn lyù doanh nghieäp taïi Coâng ty nhö sau: TK111.112 TK 642 SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 53
  54. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo (1) TK1331 Giaûi thích sô ñoà: (1) Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp phaùt sinh trong thaùng, thueá VAT, keá toaùn thanh toaùn baèng tieàn maët hoaëc tieàn göûi ngaân haøng. 4.2.4.5. Phöông thöùc haïch toaùn cho töøng nghieäp vuï taïi Coâng ty -Ngaøy 12/12/2010 chi tieàn chi phí Ban Giaùm ñoác tieáp khaùch soá tieàn laø: 693.000 ñ keá toaùn haïch toaùn: Nôï TK 642 : 630.000 ñ Nôï TK 1331: 63.000 ñ Coù TK 111: 693.000 ñ -Ngaøy 13/12/2010 chi tieàn chi phí söû dụng ñieän taïi vaên phoøng T12/2010 soá tieàn laø : 2.549.355 ñ Nôï TK 642 : 2.317.595 ñ Nôï TK 1331 : 231.760 đđ ñ Coù TK 111 : 2.549.355 ñ -Ngaøy 26/12/2010 chi tieàn mua bao thö duøng cho vaên phoøng Coâng ty phaùt löông .soá tieàn laø : 450.000 ñ NôïTK 642 : 450.000 ñ Coù TK 111 : 450.000 ñ SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 54
  55. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo -Cuối tháng thöïc hieân buùt toaùn keát chuyeån chi phí quaûn lyù doanh nghieäp sang TK 911 xaùc ñònh keát quaû kinh doanh: Nôï 911 : 3.379.595 đ ñ Coù 642 : 3.379.595 ñ Sô ñoà chöõ T TK 642 TK 642 630.000 3.379.595 (911) 2.317.595 450.000 3.379.595 3.379.595 4.3. Keá toaùn xaùc ñònh keát quaû kinh doanh -Cuoái kyø keá toaùn toång hôïp tính toaùn vaø keát chuyeån caùc taøi khoaûn doanh thu vaø chi phí hoaït ñoäng kinh doanh veà taøi khoaûn 911 xaùc ñònh keát quaû kinh doanh. Tröôùc khi thöïc hieän buùt toaùn keát chuyeån naøy keá toaùn seõ xaùc ñònh doanh thu thuaàn vaø phaân boå chi phí chôø keát chuyeån. 4.3.1. Chöùng töø söû duïng: - Caên cöù vaøo hoùa ñôn baùn haøng, hoùa ñôn mua haøng, caùc soå chi tieát caùc taøi khoaûn lieân quan, tôø khai thueá GTGT, keá toaùn laøm chöùng töø laäp baùo caùo keát quaû kinh doanh. 4.3.2. Soå saùch söû duïng: -Soå caùi taøi khoaûn 511, soå caùi taøi khoaûn 515, soå caùi taøi khoaûn 632, soå caùi taøi khoaûn 635, soå caùi taøi khoaûn 641, soå caùi taøi khoaûn 642 SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 55
  56. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo 4.3.3. Trình töï ñöa vaøo soå saùch -Caên cöù vaøo soå caùi taøi khoaûn 511, 515 cuoái kyø keát chuyeån sang beân coù TK 911. Caên cöù vaøo soá dö cuoái kyø TK 632, TK 635, TK 641, TK 642 keát chuyeån sang beân nôï TK 911. 4.3.4. Taøi khoaûn söû duïng: 911 “ Xaùc ñònh keát quaû kinh doanh” 4.3.5. Phöông thöùc haïch toaùn cho töøng nghieäp vuï phaùt sinh taïi Coâng ty: Keát chuyeån doanh thu thuaàn : Nôï TK 511 : 547.786.400 đ ñ Coù TK 911 : 547.786.400 đ ñ Keát chuyeån doanh thu hoaït ñoäng taøi chính: Nôï TK 515 : 1.684.400 ñ Coù TK 911 : 1.684.400 ñ Keát chuyeån giaù voán : Nôï TK 911 : 451.339.995 đ ñ Coù TK 632 : 451.339.995 đ ñ Keát chuyeån chi phí hoaït ñoäng taøi chính: Nôï TK 911 : 79.917 ñ Coù TK 635 : 79.917 ñ Keát chuyeån chi phí baùn haøng: Nôï TK 911 : 85.832.109 đ ñ Coù TK 641 : 85.832.109 ñ đ Keát chuyeån chi phí quaûn lyù doanh nghieäp: Nôï TK 911 : 3.379.595 ñ Coù TK 642: 3.379.595 ñ SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 56
  57. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo Trong naêm 2010 khoâng coù phaùt sinh caùc khoaûn doanh thu, chi phí khaùc. -Lôïi nhuaän cuûa coâng ty ñöôc tính nhö sau: Lôïi nhuaän cuûa = DT baùn haøng vaø - Giaù voán hoaït ñoäng KD cung caáp DV haøng baùn + Doanh thu - Chi phí - Chi phí - Chi phí hoaït ñoäng taøi chính taøi chính Qlyù DN baùn haøng =(547.786.400 - 451.339.995) + 1.684.400 – 79.917 - 3.379.595 – 85.832.109 =8.839.184 đ TK 632 TK 911 TK 511 451.339.995 451.339.995 547.786.400 547.786.400 TK 635 TK 515 79.917 79.917 1.684.400 1.684.400 SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 57
  58. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo TK 641 85.832.109 85.832.109 TK 642 3.379.595 3.379.595 421 8.839.184 8.839.184 keát chuyeån số lãi PHAÀN 5 MOÄT SOÁ NHAÄN XEÙT, KIEÁN NGHÒ, KEÁT LUAÄN VEÀ COÂNG TY TNHH MTV TM DV XAÂY DÖÏNG THIEÂN HAØ 5.1. Moät soá nhaän xeùt chung veà Coâng ty TNHH MTV TM DV xaây dựng Thieân Haø 5.1.1. Thuaän lôïi  Trong giai ñoaïn coâng nghieäp hoùa hieän ñaïi hoùa hieän nay suaát aên coâng nghieäp laø moät trong nhöõng nghaønh quan troïng khoâng theå thieáu ñöôïc vì caùc khu coâng nghieäp, khu cheá xuaát moïi SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 58
  59. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo leân ngaøy caøng nhieàu, löôïng coâng nhaân vôùi soá löôïng lôùn laøm vieäc ba ca trong ngaøy vì vaäy vieäc duøng côm taïi khoâng ty laø vaán ñeà taát yeáu. Nhôø laøm aên coù uy tín maø ngaøy nay Coâng ty Thieân Haø coù moät choã ñöùng vöõng chaéc treân thò tröôøng.  Coâng ty Thieân Haø thaønh laäp ñöôïc 16 naêm hieän taïi ñang coù chỗ ñöùng vöõng chaéc treân thöông tröôøng ñöôïc caáp chöùng nhaän veä sinh an toaøn thöïc phaåm vaø ñöôïc nhieàu khaùch haøng bieát ñeán. Maëc duø coù nhieàu thaønh coâng treân thò tröôøng nhöng Coâng ty Thieân Haø khoâng ngöøng naâng cao phaán ñaáu hôn nöõa ñeå maõi laø khaùch haøng thaân thieän cuûa caùc Xí Nghieäp, Khu cheá xuaát lôùn vaø ñeå cho Coâng ty ngaøy caøng môû roäng quy moâ töø Baéc tôùi Nam.  Khôûi ñaàu thì Coâng ty coù soá voán nhoû 3 tyû ñoàng neân chæ kinh doanh maûng nhaø haøng veà sau naøy laøm aên phaùt trieån neân chuyeån sang kinh doanh lónh vöïc suaát aên coâng nghieäp vaø cho ñeán hoâm nay soá voán leân ñeán 9 tyû ñoàng. Qua ñoù cho ta thaáy ñöôïc tình hình taøi chính cuûa Coâng Ty coù khaû quan hôn. Hieän Coâng ty ñang nhaän ñöôïc nhieàu hôïp ñoàng coù quy moâ lôùn.  Coâng Ty TNHH MTV TM DV xaây dựng Thiên Hà haïch toaùn taäp trung neân taát caû chöùng töø ñeàu taäp trung veà vaên phoøng Coâng Ty giaûi quyeát. Veà boä maùy quaûn lyù Coâng ty.  Qua sô ñoà toå chöùc boä maùy quaûn lyù cuûa Coâng ty em thaáy caùch toå chöùc quaûn lyù giöõa caùc phoøng ban thaät laø hôïp lyù vaø chaët cheõ vaø phoái hôïp nhòp nhaøng vôùi nhau laøm cho coâng vieäc hoaït ñoäng cuûa Coâng ty luoân troâi chaûy. Moãi boä phaän ñieàu coù moät caáp quaûn lyù tröïc tieáp, cuï theå laø caùc tröôûng phoøng ban vaø chòu traùch nhieäm baùo caùo vôùi Giaùm ñoác veà hoaït ñoäng cuûa phoøng ban mình. SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 59
  60. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo  Moãi nhaân vieân ñieàu ñöôïc phaân coâng coâng vieäc thaät roõ raøng, hôïp lyù phaùt huy ñöôïc heát vai troø cuûa moãi caù nhaân. Vì vaäy moãi caù nhaân ñieàu coù thôøi gian theo doõi saùt hoaït ñoäng kinh doanh cuûa mình ñaûm nhieäm. Veà boä maùy keá toaùn cuûa Coâng ty.  Phoøng keá toaùn goàm 7 ngöôøi tröïc tieáp laøm coâng taùc keá toaùn ( Keá toaùn Tröôûng vaø caùc keá toaùn vieân) moïi ngöôøi phoái hôïp vôùi nhau raát chaët cheõ laøm cho boä maùy keá toaùn luoân luoân maïch laïc, troâi chaûy ñaùp öùng kòp thôøi caùc baùo caùo noäi boä, baùo caùo thueá haøng thaùng vaø baùo caùc taøi chính theo quy ñònh.  Beân caïnh ñoù Coâng ty coøn thieát keá phaàn meàm keá toaùn phuø hôïp vôùi quy moâ hoaït ñoäng cuûa Coâng ty mình, ñieàu naøy laøm nheï ñi coâng vieäc cuûa phoøng keá toaùn raát nhieàu.  Toå chöùc heä thoáng soå saùch phuø hôïp vôùi quy moâ, tính chaát ñaëc ñieåm kinh doanh cuûa Coâng ty. Ñaëc bieät Coâng ty toå chöùc löu tröõ döõ lieäu raát toát. Moïi soå saùch chöùng töø ñieàu ñöôïc phaân loaïi vaø löu tröõ raát khoa hoïc. Ngoaøi ra Coâng ty coøn löu tröõ döõ lieäu treân maùy tính döôùi daïng sao cheùp sang oå ñóa cöùng ñöôïc caát giöõ raát caån thaän. Ñieàu naøy taïo ñieàu kieän thuaän lôïi cho Coâng ty neáu maùy bò hoûng thì ta coù theå khoâi phuïc laïi döõ lieäu moät caùch nhanh choùng.  Moãi keá toaùn vieân ñöôïc phaân coâng nhieäm vuï cuï theå, roõ raøng töø ñoù để tìm ra nguyeân nhaân khi sai soùt, traùnh ñoå traùch nhieäm cho nhau. Veà xaùc ñònh keát quaû kinh doanh.  Vieäc ghi nhaän doanh thu , chi phí cuûa Coâng ty coù ñaày ñuû hoùa ñôn chöùng töø hôïp leä, do ñoù keá toaùn phaûn aùnh raát chính xaùc caùc khoaûn doanh thu, chi phí töông öùng vôùi doanh thu. SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 60
  61. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo  Keá toaùn xaùc ñònh keát quaû kinh doanh thöïc hieän ñuùng quy ñònh cuûa keá toaùn hieän haønh. Vieäc xaùc ñònh keát quaû kinh doanh ñöôïc xaùc ñònh moãi thaùng, keát chuyeån taát caû taøi khoaûn loaïi 5, loaïi 6, loaïi 7, loaïi 8 veà taøi khoaûn 911 xaùc ñònh keát quaû kinh doanh vaø soá dö cuûa moãi taøi khoaûn treân ñieàu baèng 0 sau khi thöïc hieän buùt toaùn keát chuyeån. 5.1.2. Beân caïnh thuaän lôïi coøn coù nhöõng khoù khaên ñang toàn taïi:  Laø nghaønh ñoùng vai troø quan troïng hieän nay neân söï canh tranh treân thöông tröôøng laø ñieàu khoâng traùnh khoûi. Coâng ty phaûi luoân vöôït qua moïi thöû thaùch môùi coù theå truï vöõng treân thöông tröôøng.  Beân caïnh ñoù thì hieän nay Coâng ty thieáu voán do bò öù ñoïng voán töø caùc khaùch thanh toaùn chaäm coâng nôï cho Coâng ty . Do ñoù hieän nay Coâng ty huy ñoäng voán baèng caùch vay ngaân haøng ñeå ñaûm baûo toát quaù trình hoaït ñoäng cuûa Coâng ty. Qua ñoù cho ta thaáy ñöôïc Coâng ty phaûi traû moät khoaûn laõi vay lôùn haøng naêm, ñieàu naøy khoâng khaû quan laém vì aûnh höôûng ñeán lôïi nhuaän cuoái naêm cuûa Coâng ty. 5.2. Moät soá giaûi phaùp, yù kieán nhaèm hoaøn thieän hôn keá toaùn doanh thu xaùc ñònh keát quaû kinh doanh taïi Coâng ty TNHH Thieân Haø.  Trong thôøi gian thöïc taäp taïi coâng ty Thieân Haø , em ñaõ coù ñieàu kieän tìm hieåu saâu hôn quaù trình hoaït ñoäng kinh doanh cuûa Coâng ty vaø keát hôïp vôùi kieán thöùc maø em ñaõ ñöôïc hoïc hoûi ôû Tröôøng thì em xin goùp moät vaøi yù kieán rieâng nhaèm hoaøn thieän hôn veà keá toaùn doanh thu xaùc ñònh keát quaû kinh doanh cuûa Coâng Ty, tuy nhieân nhöõng yù kieán naøy khoâng traùnh khoûi nhöõng thieáu SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 61
  62. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo soùt nhöng em tin raèng noù seõ giuùp ích cho Coâng ty trong quaù trình hoaït ñoäng cuûa mình. 5.2.1. Veà doanh thu , chi phí vaø xaùc ñònh keát quaû kinh doanh. Theo em ñeå taêng hieäu quaû kinh doanh trong nhöõng naêm saép tôùi Coâng ty caàn phaûi thöïc hieän nhöõng bieän phaùp sau:  Ñaåy maïnh hoaït ñoäng kinh doanh vaø môû roäng quy moâ hoaït ñoäng hôn nöõa.  Naâng cao chaát löôïng moùn aên suaát aên coâng nghieäp, ñaûm baûo an toaøn veä sinh thöïc phaåm , ña daïng veà caùc maët haøng, caùch baøy trí phaûi ñeïp maét ñeå coù theå cung caáp kòp thôøi cho ngöôøi tieâu duøng, naém baét nhu caàu thò hieáu cuûa ngöôøi tieâu duøng ñaëc bieät laø khaùch haøng laø caùc khu cheá xuaát, khu coâng nghieäp .  Tìm caùch taêng doanh thu vaø haï thaáp chi phí quaûn lyù doanh nghieäp, chi phí baùn haøng vì neáu giaûm chi phí naøy moät caùch hôïp lyù thì seõ daãn tôùi taêng lôïi nhuaän. Töø ñoù thì vieäc thu hoài voán nhanh hôn vaø lôïi nhuaän ñaït ñöôïc ngaøy caøng cao hôn.  Ñeå thöïc hieän toát vieäc naøy thì caàn phaûi giaûm chi phí ôû khaâu vaän chuyeån khi mua haøng. Phoøng cung öùng phaûi leân keá hoaïch ñaët haøng chính xaùc traùnh phaùt sinh haøng thieáu. Vì neáu phaùt sinh haøng thieáu thì khaâu vaän chuyeån phaûi ñi mua haøng phaùt sinh trong khi ñoù soá löôïng haøng phaùt sinh ít nhöng chi phí ôû khaâu vaän chuyeån laïi quaù cao do löôïng haøng mua ôû raát xa caùc khu coâng nghieäp. Beân caïnh ñoù thì Coâng ty khoâng ngöøng quaûng baù thöông hieäu cuûa mình ñeåå ngöôøi tieâu duøng ngaøy caøng bieát ñeán thöông hieäu cuûa Coâng ty hôn. Tìm nhieàu nhaø ñoái taùc kyù nhieàu hôïp ñoàng lôùn ñaëc bieät laø caùc nhaø ñoái taùc ôû khu cheá xuaát, khu coâng nghieäp . 5.2.2. Veà phaàn meàm keá toaùn taïi Coâng ty: SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 62
  63. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo  Do phaàn meàm ñöôïc mua töø moät khaùch haøng beân ngoaøi neân boä phaän keá toaùn chöa naém heát ñöôïc chöùc naêng cuûa noù neân khi phaàn meàm bò loãi thì keá toaùn khoâng xöû lyù ñöôïc phaûi nhôø ñeán söï höôùng daãn cuûa nhaø cung caáp phaàn meàm ñieàu naøy laøm toán nhieàu thôøi gian trong coâng taùc xöû lyù soá lieäu keá toaùn . Do vaäy Coâng ty neân cho boä phaän IT sang nhaø cung caáp phaàn meàm hoïc hoûi xöû lyù moät soá thao taùc ñeå neáu khi phaàn meàm gaëp truïc traëc gì thì boä phaän IT xöû lyù kòp thôøi ñôõ toán nhieàu thôøi gian cho phoøng keá toaùn maø coâng vieäc cuõng hoaøn thaønh nhanh choùng hôn. 5.3. Keát luaän veà Coâng ty TNHH Thieân Haø  Hieän nay nghaønh aên uoáng ñang ngaøy moät môû roäng, thì vieäc cung caáp suaát aên coâng nghieäp cuõng ñoùng moät vai troø chuû ñaïo treân thò tröôøng. Vôùi ñoäi nguõ nhaân vieân treû ñaày nhieät quyeát yeâu ngheà ñaõ ñöa Coâng ty Thieân Haø ngaøy caøng coù choã ñöùng vöõng chaéc treân thò tröôøng.  Trong thôøi gian thöïc taäp taïi coâng ty thì em nhaän thaáy caùi quan troïng vaø quyù giaù nhaát cuûa coâng ty laø toaøn theå anh, chò, em trong Coâng ty luoân luoân ñoaøn keát, phaán ñaáu vaø vôùi trình ñoä chuyeân moân gioûi coäng vôùi loøng nhieät huyeát treû yeâu ngheà ñaõ giuùp Coâng ty ngaøy caøng môû roäng quy moâ lôùn ra toaøn quoác.  Trong ñoù phaûi noùi ñeán coâng lao to lôùn cuûa phoøng keá toaùn. Hoï ñaõ ñoùng goùp raát nhieàu trong coâng vieäc cuaû mình laø phaûn aùnh chính xaùc chi phí, vaø doanh thu hoaït ñoäng kinh doanh cuûa Coâng ty ñieàu naøy ñaõ giuùp cho Ban Giaùm ñoác naém kyõ töøng hoaït ñoäng cuaû Coâng ty ñeã coù theå quyeát ñònh ñaàu tö vaøo nhöõng döï aùn trong töông lai. Vôùi nhöõng danh muïc taøi khoaûn ñöôïc môû, keá toaùn ñaõ phaûn aùnh ñaày ñuû soá hieän coù tình hình luaân chuyeån vaø söû duïng taøi saûn, voán SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 63
  64. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo cuûa coâng ty. Keá toaùn ñaõ thöïc hieän toát coâng vieäc theo doõi chi tieát baèng caùch môû nhöõng tieåu khoaûn chi tieát phaûn aùnh tình hình coâng nôï rieâng theo töøng khaùch haøngï, tieâu thuï, chi phí vôùi nhieäm vuï vaø chöùc naêng cuûa mình thì em thaáy ñöôïc nhöõng öu ñieåm roõ reät cuûa phoøng keá toaùn  Toå chöùc coâng vieäc keá toaùn nhòp nhaøng , hieäu quaû do ñöôïc phaân coâng theo trình ñoä chuyeân moân vaø chöùc naêng cuûa moãi ngöôøi.  Heä thoáng soå saùch vaø caùch ghi cheùp roõ raøng deã hieåu, deã thöïc hieän, deã kieåm tra vaø ñoái chieáu.  Ñaûm baûo ñöôïc nhu caàu cung caáp caùc thoâng tin chính xaùc kòp thôøi . Do ñoù maø khaùch haøng raát an taâm khi giao dòch taïi Coâng ty . Nhôø theá maø danh tieáng Coâng ty ñöôïc nhieàu nôi bieát ñeán.  Nhìn chung vieäc haïch toaùn cuûa coâng ty töông ñoái chaët cheõ, noù phaûn aùnh ñöôïc thöïc teá quaù trình keát quaû hoaït ñoäng cuûa Coâng ty.  Hieän nay coâng ty hoaït ñoäng töông ñoái maïnh, soá löôïng nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh trong kyø nhieàu Coâng ty coù caøi ñaët chöông trình phaàn meàm keá toaùn do ñoù ñaõ giaûm raát nhieàu khoái löôïng coâng vieäc keá toaùn , hieäu quaû cao vaø phoøng keá toaùn laø phoøng quan troïng cuûa Coâng ty vì ñoù laø nôi löu tröõ giaáy tôø, chöùng töø hôïp ñoàng khaùch haøng vaø caùc baùo caùo haøng quí haøng naêm cho toaøn coâng ty nhö baùo caùo veà keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh, baùo caùo thueá Do ñoù giuùp cho nhaân vieân keá toaùn hoaït ñoäng hieäu quaû hôn trong coâng vieäc, coù tinh thaàn saùng suoát giuùp cho Coâng ty hoaøn thaønh ñöôïc chính xaùc vaø nhanh choùng kòp thôøi caùc baùo caùo noäp ñuùng thôøi haïng quy ñònh. SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 64
  65. Xác định kết quả kinh doanh GVHD: Võ Ngọc Bảo  Tuy nhieân ngaøy nay ñaát nöôùc ñang tieán leân coâng nghieäp hoùa hieän ñaïi hoùa ñaát nöôùc thì heä thoáng keá toaùn ñôn vò khoâng khoûi maéc phaûi nhöõng sai soùt trong vieäc ghi cheùp, phaûn aùnh noäi dung cuûa nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh. Do phaùt sinh quaù nhieàu nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh . Veà nhaân vieân :  Ngaøy nay vôùi söïï gia nhaäp WTO cuûa neàn kinh teá thò tröôøng theá giôùi moïi thaønh vieân trong Coâng ty ñeàu phaûi coù moät trình ñoä ngoaïi ngöõ nhaát ñònh. Vì theá Coâng ty ñaõ taïo ñieàu kieän daïy tieáng Anh, vaø tieáng Nhaät cho nhaân vieân Coâng ty nhaèm hoaøn thieän hôn voán kieán thöùc veà ngoaïi ngöõ cho nhaân vieân. Ñaây laø moät trong nhöõng ñieàu kieän öu ñaõi cho toaøn theå nhaân vieân Coâng ty giuùp hoï naâng cao trình ñoä phuïc vuï toát cho Coâng ty hôn. SVTT: Phạm Thị Cẩm Tú Trang 65